Taxe și impozite
ÎN ATENȚIA CONTRIBUABILILOR,
proprietari ai mijloacelor de transport pe apă
În vederea impozitării corecte a mijloacelor de transport pe apă, în conformitate cu prevederile HCL nr.230/17.12.2020, contribuabilii care dețin în proprietate mijloace de transport pe apă, având specificațiile prevăzute mai jos, încadrate la art. 5, alin (8), pct.4 din Anexa nr 3 la HCL nr. 230/17.12.2020, respectiv:
a) cu lungimea de la 2,5 m până la 7 m inclusiv, fără motor 250
b) cu lungimea de la 2,5 m până la 7 m inclusiv, cu motor între 0 – 50 CP 300
c) cu lungimea de la 2,5 m până la 7 m inclusiv, cu motor între 51 – 100 CP 350
d) cu lungimea de la 2,5 m până la 7 m inclusiv, cu motor între 101 – 150 CP 385
e) cu lungimea de la 2,5 m până la 7 m inclusiv, cu motor între 151 – 200 CP 420
f) cu lungimea de la 2,5 m până la 7 m inclusiv, cu motor mai mare de 200 CP 450
g) cu lungimea de la 7,01 m până la 15 m inclusiv, fără motor 450
h) cu lungimea de la 7,01 m până la 15 m inclusiv, cu motor între 0 – 50 CP 500
i) cu lungimea de la 7,01 m până la 15 m inclusiv, cu motor între 51 – 100 CP 550
j) cu lungimea de la 7,01 m până la 15 m inclusiv, cu motor între 101 – 150 CP 600
k) cu lungimea de la 7,01 m până la 15 m inclusiv, cu motor între 151 – 200 CP 650
l) cu lungimea de la 7,01 m până la 15 m inclusiv, cu motor mai mare de 200 CP 700
m) peste lungimea de 15 m, fără motor 720
n) peste lungimea de 15 m, cu motor între 0 – 50 CP 750
o) peste lungimea de 15 m, cu motor între 51 – 100 CP 850
p) peste lungimea de 15 m, cu motor între 101 – 150 CP 950
r) peste lungimea de 15 m, cu motor între 151 – 200 CP 1.100
s) peste lungimea de 15 m, cu motor mai mare de 200 CP 1.200
t) iahturi 1.214
u) alte ambarcaţiuni de sport şi agrement care nu sunt prevăzute la lit. a) – t) 1.214
trebuie să depună Declaratie privind stabilirea impozitului pentru mijloacele de transport pe apă, însoțită de copii după documentele justificative din care să reiasă lungimea ambarcațiunii și capacitatea motorului atașat ambarcațiunii.
Până la depunerea documentelor impozitarea pentru anul 2021 se va realiza din oficiu la nivelul impozitului de 350 lei, respectiv ambarcațiune de agrement cu motor cu lungimea de la 2,5 m până la 7 m inclusiv, cu motor între 51-100 CP.

IINFORMARE
Având în vedere faptul că în scopul reducerii riscului de infectare cu coronavirus-COVID 19 sau alte infecții respiratorii, pe perioada stării generate de contextul actual, cetățenii trebuie să respecte și să aplice măsurile impuse, VA SOLICITĂM că în vederea îndeplinirii procedurilor cu celeritate, în siguranța și fără riscuri, să solicitați, respectiv să comunicați răspunsurile și înscrisurile necesare ÎN FORMAT ELECTRONIC prin intermediul serviciilor de poșta electronică pe adresa de e-mail:sit@primariatulcea.ro sau pe fax la numărul 0240/523500.
Penru situațiile ce nu pot fi soluționate în format electronic, funcționarii Serviciului Impozite și Taxe va stau la dispoziție , la sediul central din Tulcea din str. Ion.Luca Caragiale nr.2A, respectiv la Agențiile fiscale din str.Plugari nr.2 și str.Socului,nr.4,bl.2,Sc.A,apartament 2.
Precizăm faptul că, utilizarea acestor mijloace moderne de comunicare electronică a înscrisurilor și informațiilor permite confirmarea de primire, instituțiile publice având posibilitatea de a trimite, un document, un răspuns scris, sau o altă informație solicitată instant, în mod electronic, fără costuri și cu eficiența maximă, în acest fel, crescând și calitatea serviciilor oferite cetățenilor, e-comunicarea oferind nenumărate avantaje.
Considerăm că datoria noastră de cetățeni este de a ne proteja pe noi înșine și, în același timp, de a-i proteja pe ceilalți, prin adoptarea unei conduite corespunzătoare.
Va mulțumim pentru colaborare.

Activitate
În cadrul acestui serviciu de specialitate sunt stabilite obligațiile bugetare datorate de către contribuabilii persoanele fizice și juridice din municipiul Tulcea dar si din alte zone geografice cu respectarea strictă a Hotărârilor Consiliului Local Tulcea adoptate conform normelor legale în vigoare.
Personalul serviciului are ca principale atribuțiuni: încasarea impozitelor,taxelor și a altor venituri bugetare; asigurarea aplicării măsurilor de urmărire,încasare,lichidarea obligațiilor fiscale, precum și a formelor de executare silită împotriva debitorilor restanțieri la plata; rezolvarea obiecțiunilor,contestațiilor,plângerilor și petițiilor contribuabililor ; calcularea majorărilor conform normelor legale pentru plata cu întârziere a debitelor ; efectuarea inspecţiei fiscale la contribuabilii persoane juridice în vederea verificării legalităţii şi conformităţii declaraţiilor fiscale, corectitudinii şi exactităţii îndeplinirii obligaţiilor de către contribuabili, respectării prevederilor legislaţiei fiscale şi contabile, verificarea sau stabilirea, după caz, a bazelor de impunere, stabilirea diferenţelor obligaţiilor de plată şi a accesoriilor aferente acestora
Obligația de plată a impozitelor și taxelor datorate bugetului local în cursul unui an, se efectuează conform prevederilor Codului fiscal,având 2(două) termene scadente, respectiv :31 martie și 30 septembrie, iar pentru plata obligațiilor aferente întregului an, până la dată de 31 martie contribuabilii persoane fizice și juridice beneficiază de acordarea unei bonificații cuprinsă între 5%-6% potrivit Hotărârilor Consiliului Local privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale, adoptate în fiecare an.
MODALITĂȚI DE ACHITARE A TAXELE ŞI IMPOZITELOR
1. Numerar sau cu card bancar la caseriile situate astfel:
– Sediu central: Adresa: Str. Ion Luca Caragiale nr.2A. Tulcea, Telefon : 0240.532.950, Fax : 0374.460.901, E-mail : sit@primariatulcea.ro
– Agenţia Plugari: Adresa: Str. Plugarilor nr.2, Telefon : 0240.511.203
– Agentia Socului: Adresa: Str. Socului, nr. 4, bloc 2 scara A, apartament 1
PROGRAM DE LUCRU CU PUBLICUL: Luni – Joi: 08.00 – 16.30 / Vineri: 08.00 – 14.00
2. Online, accesând pagină: www.ghiseul.ro
3. Prin virament bancar, Beneficiar: U.A.T. Municipiul Tulcea, CUI: 4321429
4. Prin mandat poștal

Persoane fizice
Impozitul pe cladiri
Impozitul pe teren
Impozitul pe mijloace de transport
Impozitul pe spectacole
Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclama si publicitate
Taxa de habitat
Taxa pentru eliberarea autorizatiilor pentru desfasurarea unor activitati economice
Taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor si autorizatiilor
Taxe speciale
-
IMPOZITUL /TAXA PE CLADIRI
Persoanele fizice care au în proprietate o clădire situată în România datorează anual impozit pentru acea clădire, exceptând cazurile în care legea prevede altfel.
Termene de depunere a declaratiilor fiscale de impunere/scadere
In termen de 30 de zile inclusiv de la data dobandirii, construirii, extinderii, imbunatatirii, demolarii, distrugerii partiale a cladirii, schimbarii domiciliului, a numelui si prenumelui etc., proprietarul va depune o declaratie la care va anexa documente doveditoare.
Persoanele fizice care efectueaza operatiuni juridice in cursul unui an, care au ca efect pierderea dreptului de proprietate asupra unei cladiri, au obligatia de a depune o declaratie in acest sens la compartimentul de specialitate al autoritatii administratiei publice locale in termen de 30 de zile, inclusiv, de la data operatiunii.
Persoanele fizice sunt obligate sa depuna declaratii chiar daca beneficiaza de reducere sau de scutire la plata impozitului/taxei pe cladiri.
Termene de plata pentru impozitul pe cladiri
Rata I – pana la 31 martie, inclusiv
Rata II – pana la 30 septembrie, inclusiv.
Impozitul anual pe cladiri de pana la 50 lei inclusiv, se plateste integral pana la primul termen de plata.
Pentru plata cu anticipaţie a impozitului pe clădiri la bugetul local până la data de
31 martie anul curent, pentru contribuabilii persoane fizice se acordă o bonificaţie de 10%.
Impozitul pe cladiri este datorat pentru intregul an fiscal de persoana fizica care are in proprietate cladirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.
Neplata la termenele scadente atrage plata majorarilor de intarziere conform Codului de procedura fiscala.
Depunerea peste termen a declaratiilor fiscale sau nedepunerea declaratiilor fiscale, constituie constraventie, si se sanctioneaza cu amenda in conditiile art.493 din Codul Fiscal si ale H.C.L.-ului privind stabilirea impozitelor si
Contraventiilor prevazute mai sus li se aplica dispozitiile Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor, cu modificarile si completarile ulterioare, inclusiv posibilitatea achitarii, in termen de cel mult 15 zile de la data inmanarii sau comunicarii procesului-verbal ori, a jumatate din minimul amenzii. -
IMPOZITUL / TAXA PE TEREN
Persoanele fizice care au în proprietate teren situat în România datorează pentru acesta un impozit anual, exceptând cazurile în care în legea prevede altfel.
Pe perioada în care pentru un teren se plăteşte taxa pe teren, nu se datorează impozitul pe teren.
Termene de depunere a declaratiilor fiscale de impunere/scadere
In termen de 30 de zile inclusiv de la data dobandirii, schimbarii categoriei de folosinta a terenului, a domi-ciliului, a numelui si prenumelui etc., proprietarul va depune o declaratie la care se va anexa documente doveditoare.
Orice persoana fizica care efectueaza operatiuni juridice in cursul unui an, care au ca efect pierderea drep-tului de proprietate asupra unui teren, are obligatia de a depune o declaratie in acest sens la compartimentul de specialitate al autoritatii administratiei publice locale in termen de 30 de zile, inclusiv, de la data operati-unii.
Persoanele fizice sunt obligate sa depuna declaratii chiar daca beneficiaza de reducere sau de scutire la plata impozitului/ taxei pe teren.
Termene de plata
Rata I – pana la 31 martie, inclusiv
Rata II – pana la 30 septembrie, inclusiv.
Impozitul anual pe teren de pana la 50 lei inclusiv, se plateste integral pana la primul termen de plata.
Impozitul pe teren este datorat pentru intregul an fiscal de persoana fizica care are in proprietate terenul la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.
Pentru plata cu anticipaţie a impozitului pe clădiri la bugetul local până la data de
31 martie anul curent, pentru contribuabilii persoane fizice se acordă o bonificaţie de 10%.
Neplata la termenele scadente atrage plata majorarilor de intarziere conform Codului de procedura fiscala.
Depunerea peste termen a declaratiilor fiscale sau nedepunerea declaratiilor fiscale, constituie constraven-tie, si se sanctioneaza cu amenda in conditiile art.493 din Codul Fiscal si ale H.C.L.-ului privind stabilirea impozitelor si taxelor locale, in vigoare pentru anul curent.
Contraventiilor prevazute mai sus li se aplica dispozitiile Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor, cu modificarile si completarile ulterioare, inclusiv posibilitatea achitarii, in termen de cel mult 15 zile de la data inmanarii sau comunicarii procesului-verbal ori, a jumatate din minimul amenzii. -
IMPOZITUL PE MIJLOACE DE TRANSPORT
Orice persoană care are în proprietate un mijloc de transport care trebuie înmatriculat/înregistrat în România datorează un impozit anual pentru mijlocul de transport, cu excepţia cazurilor în care în prezentul capitol se prevede altfel.
Impozitul pe mijloacele de transport se datorează pe perioada cât mijlocul de transport este înmatriculat sau înregistrat în România.
Impozitul pe mijloacele de transport se plăteşte la bugetul local al unităţii administrativ-teritoriale unde persoana îşi are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, după caz.
În cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia, impozitul pe mijlocul de transport se datorează de locatar.Termene de depunere a declaratiilor fiscale de impunere/scadere
In termen de 30 de zile inclusiv de la data dobandirii, instrainarii, radierii, transferului, dezmembrarii, furtului mijlocului de transport, schimbarii domiciliului, a numelui si prenumelui etc., proprietarul va depune o declaratie la care va anexa documente doveditoare.
Termene de plata
Rata I – pana la 31 martie, inclusiv
Rata II – pana la 30 septembrie, inclusiv.
Impozitul pe mijloace de transport de pana la 50 lei inclusiv, se plateste integral pana la primul termen de plata.
Impozitul pe mijloace de transport este datorat pentru intregul an fiscal de persoana fizica care are in proprietate mijlocul de transport la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.
Pentru plata cu anticipaţie a impozitului pe clădiri la bugetul local până la data de
31 martie anul curent, pentru contribuabilii persoane fizice se acordă o bonificaţie de 10%.
Neplata la termenele scadente atrage plata majorarilor de intarziere conform Codului de procedura fiscala.
Depunerea peste termen a declaratiilor fiscale sau nedepunerea declaratiilor fiscale, constituie constraventie, si se sanctioneaza cu amenda in conditiile art.493 din Codul Fiscal si ale H.C.L.-ului privind stabilirea impozitelor si taxelor locale, in vigoare pentru anul curent.Contraventiilor prevazute mai sus li se aplica dispozitiile Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor, cu modificarile si completarile ulterioare, inclusiv posibilitatea achitarii, in termen de cel mult 15 zile de la data inmanarii sau comunicarii procesului-verbal ori, a jumatate din minimul amenzii.
-
IMPOZITUL PE SPECTACOLE
Orice persoană care organizează o manifestare artistică, o competiţie sportivă sau altă activitate distractivă pe raza administrativ-teritorială a Municipiului Tulcea are obligaţia de a plăti impozitul prevăzut în prezenta anexă, denumit în continuare impozitul pe spectacole.
Termene de impunere/scadere a declaratiilor
Orice persoana care datoreaza impozitul pe spectacole are obligatia de a depune o declaratie pana la data de 10 inclusiv, a lunii urmatoare celei in care a avut loc spectacolul.
Termene de plata
Lunar, pana la data de 10 inclusiv, a lunii urmatoare celei in care a avut loc spectacolul.
Neplata la termenele scadente atrage plata majorarilor de intarziere conform Codului de procedura fiscala
Depunerea peste termen a declaratiilor fiscale sau nedepunerea declaratiilor fiscale, constituie constraventie, si se sanctioneaza cu amenda in conditiile art.493 din Codul Fiscal si ale H.C.L.-ului privind stabilirea impozitelor si taxelor locale, in vigoare pentru anul curent.Contraventiilor prevazute mai sus li se aplica dispozitiile Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor, cu modificarile si completarile ulterioare, inclusiv posibilitatea achitarii, in termen de cel mult 15 zile de la data inmanarii sau comunicarii procesului-verbal ori, a jumatate din minimul amenzii.
-
TAXA PENTRU FOLOSIREA MIJLOACELOR DE RECLAMA SI PUBLICITATE
Art. 1. Taxa pentru serviciile de reclamă şi publicitate
Orice persoană, care beneficiază de servicii de reclamă şi publicitate în Municipiul Tulcea în baza unui contract sau a unui alt fel de înţelegere încheiată cu altă persoană, datorează plata taxei prevăzute în prezentul articol, cu excepţia serviciilor de reclamă şi publicitate realizate prin mijloacele de informare în masă scrise şi audiovizuale.
Taxa pentru servicii de reclamă şi publicitate se calculează prin aplicarea cotei de 3% la valoarea serviciilor de reclamă şi publicitate.
Taxa pentru servicii de reclamă şi publicitate prevăzută la alin. (1) se declară şi se plăteşte de către prestatorul serviciului de reclamă şi publicitate la bugetul local, lunar, până la data de 10 a lunii următoare celei în care a intrat în vigoare contractul de prestări de servicii de reclamă şi publicitate.
Art. 2. Taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate
Orice persoană care utilizează un panou, afişaj sau structură de afişaj pentru reclamă şi publicitate într-un loc public pe raza Municipiului Tulcea datorează plata taxei anuale prevăzute în prezentul articol către bugetul local al Municipiului Tulcea.
Valoarea taxei pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate se calculează anual, prin înmulţirea numărului de metri pătraţi sau a fracţiunii de metru pătrat a suprafeţei afişajului pentru reclamă sau publicitate cu suma stabilită de consiliul local, astfel:
a) în cazul unui afişaj situat în locul în care persoana derulează o activitate economică, taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate este de 37 lei/m2/an;
b) în cazul oricărui alt panou, afişaj sau structură de afişaj, pentru reclamă şi publicitate, taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate este de 27 lei/m2/an.Persoanele care datorează taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate au obligaţia să depună o declaraţie anuală de impunere privind stabilirea taxei pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate, la organul fiscal local în termen de 30 zile de la data amplasării structurii de afişaj.În cazul în care intervin modificări ale bazei impozabile, persoanele care au depus declaraţia anuală de impunere au obligaţia corectării acesteia prin depunerea unei declaraţii rectificative.
Termene de plata
Rata I – pana la 31 martie inclusiv
Rata II – pana la 30 septembrie, inclusiv.
Taxa pentru afişajul în scop de reclamă şi publicitate, datorată de către contribuabili, persoane fizice şi juridice, de până la 50 lei inclusiv, se plăteşte integral până la primul termen de plată.
Neplata la termenele scadente atrage plata majorarilor de intarziere conform Codului de procedura fiscala.
Depunerea peste termen a declaratiilor fiscale sau nedepunerea declaratiilor fiscale, constituie constraventie, si se sanctioneaza cu amenda in conditiile art.493 din Codul Fiscal si ale H.C.L.-ului privind stabilirea impozitelor si taxelor locale, in vigoare pentru anul curent.Contraventiilor prevazute mai sus li se aplica dispozitiile Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor, cu modificarile si completarile ulterioare, inclusiv posibilitatea achitarii, in termen de cel mult 15 zile de la data inmanarii sau comunicarii procesului-verbal ori, a jumatate din minimul amenzii
Constatarea contravenţiilor şi aplicarea sancţiunilor prevăzute mai sus se realizează de către funcţionarii împuterniciţi din cadrul Serviciului Impozite şi Taxe Tulcea. -
TAXA DE HABITAT
Taxa de habitat constituie venit cu destinaţie specială, este fundamentată pe necesitatea asigurării curăţeniei municipiului Tulcea şi se utilizează în scopul asigurării colectării şi transportului rezidurilor menajere din recipienţii proprii sau închiriaţi (containere, europubele etc.), precum şi pentru depozitarea şi neutralizarea acestora la rampa ecologică.
Taxa de habitat este datorată de toţi locuitorii municipiului Tulcea, indiferent dacă au domiciliul, reşedinţa ori sunt chiriaşi cu sau fără forme legale pe raza administrativ-teritorială a municipiului Tulcea.
Persoanele juridice, care îşi desfăşoară activitatea permanentă sau temporară pe teritoriul administrativ al Municipiului Tulcea, nu plătesc taxa de habitat, însă au obligaţia să încheie contracte directe cu prestatorii de servicii specializaţi pentru ridicarea, transportul, depozitarea şi neutralizarea deşeurilor produse, precum şi să contracteze şi să efectueze acţiunile necesare de dezinsecţie şi deratizare a sediilor şi punctelor de lucru ori de câte ori este necesar.
Calculul taxei de habitat
(1) Cuantumul taxei de habitat este de 179 lei/an/persoană.
(2) Componenţa taxei de habitatComponenţa taxei de habitat Valoare – lei/pers 1. Colectare şi transport deşeuri menajere 9,62 lei/persoană/lună 2. Depozitare şi procesare deşeuri menajere 2,55 lei/persoană/lună 3. Contribuţia pentru economie circulară 2,76 lei/persoană/lună Total /persoană/lună 14,93 lei/persoană/lună Total /persoană/an 176,16 lei/persoană/an Termene de depunere a declaratiilor fiscale de impunere/scadere
In termen de 30 de zile inclusiv de la data aparitiei oricarei modificari in ceea ce priveste numarul de persoane care locuiesc in imobil, proprietarul va depune o declaratie la care va anexa documente doveditoare.
Termene de plata
Rata I – pana la 31 martie inclusiv
Rata II – pana la 30 septembrie, inclusiv.
Pentru plata cu anticipaţie a impozitului pe clădiri la bugetul local până la data de 31 martie anul curent, pentru contribuabilii persoane fizice se acordă o bonificaţie de 10%.
Neplata la termenele scadente atrage plata majorarilor de intarziere conform Codului de procedura fiscala.
Depunerea peste termen a declaratiilor fiscale sau nedepunerea declaratiilor fiscale, constituie constraventie, si se sanctioneaza cu amenda in conditiile art.493 din Codul Fiscal si ale H.C.L.-ului privind stabilirea impozitelor si taxelor locale, in vigoare pentru anul curent.Contraventiilor prevazute mai sus li se aplica dispozitiile Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor, cu modificarile si completarile ulterioare, inclusiv posibilitatea achitarii, in termen de cel mult 15 zile de la data inmanarii sau comunicarii procesului-verbal ori, a jumatate din minimul amenzii.
Constatarea contravenţiilor şi aplicarea sancţiunilor prevăzute mai sus se realizează de către funcţionarii împuterniciţi din cadrul Serviciului Impozite şi Taxe Tulcea.
Taxa de tratare mecano-biologică a deşeurilor biodegradabile (taxa T.M.B.)
Art. 10. (1) Cuantumul taxei de tratare mecano-biologică a deşeurilor biodegradabile (taxa T.M.B.) este de 5 lei/an/persoană.(2) Componenţa taxei de tratare mecano-biologică a deşeurilor biodegradabile (taxa T.M.B.)
Componenţa taxei de tratare mecano-biologică a deşeurilor biodegradabile (T.M.B.) Valoare – lei/pers 1. Transport deşeuri biodegradabile de la Staţia de Tratare Mecano-Biologică (S.T.M.B.) Mihai Bravu şi retur biostabilizat – CLO – la depozitul ecologic Ecorec Tulcea 0,20 lei/persoană/lună 2. Tratare mecano-biologică a deşeurilor biodegradabile la Staţia de Tratare Mecano-Biologică (S.T.M.B.) Mihai Bravu 0,25 lei/persoană/lună Total /persoană/lună 0,45 lei/persoană/lună Total /persoană/an 5,40 lei/persoană/an (3) Stabilirea taxei de tratare mecano-biologică a deşeurilor biodegradabile (taxa T.M.B.) şi scăderea acesteia din evidenţa fiscală – obligaţii
a) Taxa de tratare mecano-biologică a deşeurilor biodegradabile (taxa T.M.B.) se stabileşte pe baza declaraţiei de impunere pentru stabilirea taxei habitat, depuse de contribuabili, persoane fizice, la organul fiscal local din cadrul U.A.T. Municipiul Tulcea, în termen de 30 zile de la apariţia oricărei modificări în ceea ce priveşte numărul persoanelor care locuiesc în imobil. Declararea se face pe propria răspundere sub sancţiunile aplicate faptei de fals în declaraţii.
b) Taxa de tratare mecano-biologică a deşeurilor biodegradabile (taxa T.M.B.) se poate stabili şi din oficiu, cu respectarea prevederilor art. 107 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
c) Toate dispoziţiile privind declararea, stabilirea, scutirea/reducerea, scăderea şi sancţiunile privind taxa de habitat prevăzută la Capitolul II din prezenta anexă sunt aplicabile şi în cazul taxei de tartare mecano-biologică a deşeurilor biodegradabile (taxa T.M.B.).
(4) Constatarea, încasarea, urmărirea şi executarea silită privind taxa de tratare mecano-biologică a deşeurilor biodegradabile (taxa T.M.B.) sunt de competenţa Serviciului Impozite şi Taxe, în calitate de organ fiscal local.
(5) În anul 2023, taxa de tratare mecano-biologică a deşeurilor biodegradabile (taxa T.M.B.)
se suspendă. -
TAXA PENTRU ELIBERAREA AUTORIZATIILOR PENTRU DESFASURAREA UNOR ACTIVITATI ECONOMICE
Art. 1. (1) Taxa pentru eliberarea/vizarea anuală a autorizaţiei de funcţionare pentru desfăşurarea activităţii de alimentaţie publică.
În conformitate cu prevederile art. 475 alin. (3),(4) si (5) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, persoanele a căror activitate este înregistrată în grupele CAEN 561 – Restaurante şi 563 – Baruri şi alte activităţi de servire a băuturilor si 932-Alte activitati recreative si distractive potrivit Clasificării activităţilor din economia naţională – CAEN, actualizată prin Ordinul preşedintelui Institutului Naţional de Statistică nr. 337/2007 privind actualizarea Clasificării activităţilor din economia naţională – CAEN, datorează bugetului local al unităţii administrativ-teritoriale în a cărei rază se desfăşoară activitatea, o taxă pentru eliberarea/vizarea anuală a autorizaţiei privind desfăşurarea acestor activităţi, în funcţie de suprafaţa aferentă activităţilor respective, in suma de :
a) până la 4.000 lei, pentru o suprafaţă de până la 500 m2, inclusiv;
b) până la 8.000 lei pentru o suprafaţă mai mare de 500 m2.
(2) Nivelul taxei se stabileşte prin hotărâre a consiliului local, iar autorizaţia privind desfăşurarea activităţilor economice enumerate mai sus, în cazul în care persoana îndeplineşte condiţiile prevăzute de lege, se emite de către primarul în a cărui rază de competenţă se află sediul sau punctul de lucru.
Art. 2. (1) Taxe pentru eliberarea/vizarea anuală a autorizaţiei de funcţionare pentru desfăşurarea activităţii de alimentaţie publică:A. Unităţi de alimentaţie publică permanente*
Clasificarea activităţii conform CAEN-Rev.2, Grupa 561 Restaurante, Clasa 5610 Restaurante
a) Unitate cu o suprafaţă mai mică şi egală cu 50 mp (inclusiv terasa aferentă unităţii), valoare taxă autorizare 937 lei
b) Unitate cu o suprafaţă cuprinsă între 51 – 100 mp (inclusiv terasa aferentă unităţii) , valoare taxă autorizare 1171 lei
c) Unitate cu o suprafaţă cuprinsă între 101 – 150 mp (inclusiv terasa aferentă unităţii) , valoare taxă autorizare 1756 lei
d) Unitate cu o suprafata cuprinsă între 151 – 200 mp (inclusiv terasa aferentă unităţii) , valoare taxă autorizare 2341 lei
e) Unitate cu o suprafaţă cuprinsă între 201 – 250 mp (inclusiv terasa aferentă unităţii) , valoare taxă autorizare 2927 lei
f) Unitate cu o suprafaţă cuprinsă între 251 – 300 mp (inclusiv terasa aferentă unităţii) , valoare taxă autorizare 3630 lei
g) Unitate cu o suprafaţă cuprinsă între 301 – 500 mp (inclusiv terasa aferentă unităţii) , valoare taxă autorizare 4232 lei
h) Unitate cu o suprafaţă mai mare sau egală cu 501 mp (inclusiv terasa aferentă unităţii) , valoare taxă autorizare 5854 leiClasificarea activităţii conform CAEN-Rev.2, Grupa 563 Baruri și alte activități de servire a băuturilor, Clasa 5630 Baruri și alte activități de servire a băuturilor
a) Unitate cu o suprafaţă mai mică şi egală cu 100 mp (inclusiv terasa aferentă unităţii), valoare taxă autorizare/vizare 1756 lei
b) Unitate cu o suprafaţă cuprinsă între 101 – 200 mp (inclusiv terasa aferentă unităţii), valoare taxă autorizare/vizare 2341 lei
c) Unitate cu o suprafaţă cuprinsă între 201 – 500 mp (inclusiv terasa aferentă unităţii), valoare taxă autorizare/vizare 2927 lei
d) Unitate cu o suprafaţă mai mare sau egală cu 501 mp inclusiv terasa aferentă unităţii) valoare taxă autorizare/vizare 4683 lei* Incinta unităţii permanente şi terasa acesteia, chiar dacă pe terasa aferentă incintei se desfăşoară activitatea de alimentaţie publică pe o perioadă de maximum 6 luni
B. Unităţi de alimentaţie publică estivale**
Clasificarea activităţii conform CAEN-Rev.2, Grupa 561 Restaurante, Clasa 5610 Restaurante
a) Unitate estivală cu o suprafaţă mai mică şi egală cu 100 mp (inclusiv terasa aferentă unităţii, valoare taxă autorizare/vizare 761 lei
b) Unitate estivală cu o suprafaţă cuprinsă între 101mp şi 200 mp (inclusiv terasa aferentă unităţii), valoare taxă autorizare/vizare 1640 lei
c) Unitate estivală cu o suprafaţă cuprinsă între 201 mp şi 500 mp (inclusiv terasa aferentă unităţii), valoare taxă autorizare/vizare 2108 lei
d) Unitate estivală cu o suprafaţă mai mare sau egală cu 501 mp (inclusiv terasa aferentă unităţii), valoare taxă autorizare/vizare 4683 leiClasificarea activităţii conform CAEN-Rev.2, Grupa 563 Baruri și alte activități de servire a băuturilor, Clasa 5630 Baruri și alte activități de servire a băuturilor
a) Unitate estivală cu o suprafaţă mai mică şi egală cu 100 mp (inclusiv terasa aferentă unităţi), valoare taxă autorizare/vizare 1171 lei
b) Unitate estivală cu o suprafaţă cuprinsă între 101mp şi 500 mp (inclusiv terasa aferentă unităţii), valoare taxă autorizare/vizare 1756 lei
c) Unitate estivală cu o suprafaţă mai mare sau egală cu 501mp (inclusiv terasa aferentă unităţii), valoare taxă autorizare/vizare 4683 lei** Unităţi de alimentaţie publică (terasă sezonieră, ponton, navă, ambarcaţiuni şi alte asemenea) care îşi desfaşoară activitatea atât în incinta, cât şi pe terasa unităţii, numai în sezon estival, pe o perioadă cuprinsă între 61 de zile şi maximum 183 zile pe an calendaristic.
(2) În conformitate cu prevederile art. 475 alin. (3) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, persoanele a căror activitate este înregistrată în grupele CAEN 561 – Restaurante şi 563 – Baruri şi alte activităţi de servire a băuturilor, potrivit Clasificării activităţilor din economia naţională – CAEN, actualizată prin Ordinul preşedintelui Institutului Naţional de Statistică nr. 337/2007 privind actualizarea Clasificării activităţilor din economia naţională – CAEN, datorează bugetului local al unităţii administrativ-teritoriale în a cărei rază se desfăşoară activitatea, o taxă pentru eliberarea/vizarea anuală a autorizaţiei privind desfăşurarea acestor activităţi, în funcţie de suprafaţa aferentă activităţilor respective.
(3) Prin Hotărârea Consiliului Local al Municipiului Tulcea nr. 147/2020 s-a aprobat Regulamentul local pentru desfăşurarea activităţii de alimentaţie publică în municipiul Tulcea.
(4) Taxa pentru eliberarea, respectiv vizarea anuală a Autorizaţiei de funcţionare se datorează indiferent de perioada în care s-a desfăşurat activitatea.
(5) Taxa achitată nu se restituie dacă activitatea a fost suspendată sau autorizaţia a fost retrasă în condiţiile prezentului regulament ori atunci când agentul economic a încetat activitatea.
Art. 3. (1) Taxe pentru eliberarea/vizarea autorizațiilor de funcţionare pentru desfăşurarea activităţilor corespunzătoare grupei 932 – Alte activităţi recreative şi distractive, potrivit Clasificării activităţilor din economia naţională CAEN – Rev. 2, pentru desfăşurarea activităţilor pentru o perioadă mai mare şi egală cu 30 de zile calendaristiceClasificarea activităţii conform CAEN-Rev.2, Grupa 932 Alte activități recreative și distractive, Clasa 9321 Bâlciuri și parcuri de distracții
a) Unitate cu o suprafaţă mai mică şi egală cu 200 mp, valoare taxă autorizare/vizare 585 lei
b) Unitate cu o suprafaţă cuprinsă între 201 mp şi 400 mp, valoare taxă autorizare/vizare 937 lei
c) Unitate cu o suprafaţă cuprinsă între 401mp şi 500 mp, valoare taxă autorizare/vizare 1171 lei
d) Unitate cu o suprafaţă mai mare sau egală cu 501 mp, valoare taxă autorizare/vizare 2341 leiClasificarea activităţii conform CAEN-Rev.2, Grupa 932 Alte activități recreative și distractive, Clasa 9329 Alte activități recreative și distractive n.c.a.
a) Unitate cu o suprafaţă mai mică şi egală cu 200 mp, valoare taxă autorizare/vizare 585 lei
b) Unitate cu o suprafaţă cuprinsă între 201 mp şi 400 mp, valoare taxă autorizare/vizare 937 lei
c) Unitate cu o suprafaţă cuprinsă între 401mp şi 500 mp, valoare taxă autorizare/vizare 1171 lei
d) Unitate cu o suprafaţă mai mare sau egală cu 501 mp, valoare taxă autorizare/vizare 2341 lei
(2) În conformitate cu prevederile art. 475 alin. (3) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, persoanele a căror activitate este înregistrată în grupa CAEN 932 – Alte activităţi recreative şi distractive, potrivit Clasificării activităţilor din economia naţională – CAEN, actualizată prin Ordinul preşedintelui Institutului Naţional de Statistică nr. 337/2007 privind actualizarea Clasificării activităţilor din economia naţională – CAEN, datorează bugetului local al unităţii administrativ-teritoriale în a cărei rază se desfăşoară activitatea, o taxă pentru eliberarea/vizarea anuală a autorizaţiei privind desfăşurarea activităţilor, în funcţie de suprafaţa aferentă activităţilor respective.
(3) Grupa CAEN 932 – Alte activităţi recreative şi distractive, potrivit Clasificării activităţilor din economia naţională – CAEN – Rev. 2, include o gamă largă de unităţi care exploatează facilităţi sau oferă servicii pentru a veni în întâmpinarea diverselor interese recreative. Astfel, în această grupă sunt incluse variate atracţii cum ar fi: cursele mecanice, plimbări pe apă, jocuri, spectacole altele decât cele artistice, picnic şi altele asemenea.
Activităţile recreative şi distractive se pot desfăşura în incinta unui imobil şi/sau în aer liber. În cadrul amenajării şi dotării spaţiilor destinate recreerii trebuie asigurate, după caz, următoarele spaţii:
– spațiul efectiv de desfășurare a activităților destinat clienților, beneficiarilor;
– spații de depozitare (ale aparaturii, instalațiilor, dispozitivelor, materialelor care fac obiectul activității recreativ-distractive, a materialelor de igienizare etc.);
– grupuri sanitare și vestiare;
– spații de așteptare.
În concluzie, taxa pentru eliberarea acestor activităţi variază în funcţie de suprafaţa destinată activităţii economice.
(4) Prin Hotărârea Consiliului Local al Municipiului Tulcea nr. 24/2016 s-a aprobat Regulamentul local pentru desfăşurarea activităţilor care se încadrează în grupa 932 – Alte activităţi recreative şi distractive potrivit Clasificării Activităţilor din Economia Naţională CAEN – Rev. 2, în municipiul Tulcea. Actul normativ menţionat anterior a fost modificat şi completat prin Hotărârea Consiliului Local al Municipiului Tulcea nr. 266/2018.
(5) Taxa achitată nu se restituie dacă activitatea a fost suspendată sau autorizaţia a fost retrasă în condiţiile prezentului regulament ori atunci când agentul economic a încetat activitatea.
Art. 4. (1) Taxa pentru eliberarea autorizațiilor sau avizelor pentru desfăşurarea activităţii de comerţ stradal în municipiul Tulcea
Tipul documentului
a) Autorizaţie de comerţ stradal, valoare taxă autorizare/avizare 169 lei
b) Aviz comerţ stradal, valoare taxă autorizare/avizare 126 lei
c) Aviz comercializare mărţişoare, valoare taxă autorizare/avizare 63 lei
(2) În conformitate cu prevederile H.C.L nr. 145/2017 privind aprobarea Regulamentului local pentru desfăşurarea activităţii de comerţ stradal în municipiul Tulcea se eliberează Autorizaţii de comerţ stradal, avize de comerţ stradal şi avize pentru desfăşurarea activităţii de comercializare mărţişoare;
Art. 5. (1) Taxa pentru eliberarea autorizaţiei pentru funcţionarea pieţelor în municipiul Tulcea
Tipul documentului
a) Autorizaţie funcționare piețe, valoare taxă autorizare 149 lei
Art.6 Taxe pentru eliberarea Autorizaţiei de desfăşurare a activităţilor
economico-productive, de turism şi de agrement, desfăşurate pe teritoriul comun al municipiului Tulcea şi al Rezervaţiei Biosferei “Delta Dunării”
Tipul activităţii
Pescuit şi valorificare resurse acvatice
– persoane fizice, valoare taxă autorizare 118 lei
– persoane juridice, valoare taxă autorizare 351 lei
Recoltare resurse vegetale regenerabile
– persoane fizice, valoare taxă autorizare 55 lei
– persoane juridice, valoare taxă autorizare 176 lei
Piscicultură, valoare taxă autorizare 3 lei/ha/luciu de apă
Vânătoare, valoare taxă autorizare 703 lei/asociaţie
Transport tehnologic de mărfuri cu nave:
– până la 10 tone inclusiv, valoare taxă autorizare 234 lei
– peste 10 tone, valoare taxă autorizare 468 lei
Fotografiere în scop comercial, valoare taxă autorizare 234 lei
Filmare în scop comercial, valoare taxă autorizare 1171 lei
Alte activităţi economice, valoare taxă autorizare 351lei/activitate
Agricultură, valoare taxă autorizare 0 lei
Creşterea animalelor (inclusiv apicultura), valoare taxă autorizare 0 lei
Turism (cazare/campare şi trasee – drumeţii), valoare taxă autorizare 0 lei
Transport cu ambarcaţiuni/nave în scop turistic pe trasee autorizate, valoare taxă autorizare 0 lei
Art. 7. Taxa pentru eliberarea/vizarea anuala a autorizaţiei de functionare sau, dupa caz, taxa pentru eliberarea avizului de functionare privind desfăşurarea de activitati economice, prevăzute în prezenta Anexă se achită integral, dupa aprobare si anticipat eliberării/vizării autorizatiei de functionare ori avizului de functionare, indiferent de perioada rămasă până la sfârşitul anului respectiv.
Art. 8. Responsabilitatea supravegherii activităţii de autorizare şi avizare, precum şi verificarea achitării taxelor prevăzute la art. 1 – 6 din prezenta Anexă, respectiv a identificării persoanelor fizice sau juridice care desfăşoară activităţile economice fără a respecta dispoziţiile legale incidente în materie, revin, conform atribuţiilor enumerate în fişa postului, funcţionarilor publici din cadrul:
– Compartimentului Avizare Activităţi Comerciale,
– Compartimentului Activităţi Comerciale – Direcţia de Poliţie Locală.
Art. 9. Taxa pentru eliberarea autorizaţiei sanitare de funcţionare este de 24 lei.
Art. 10. Taxa pentru eliberarea atestatului de producător este de 91 lei.
Art. 11. Taxa pentru eliberarea carnetului de comercializare este de 29 lei. -
TAXA PENTRU ELIBERAREA CERTIFICATELOR, AVIZELOR SI AUTORIZATIILOR
Art.1 Orice persoană care trebuie să obţină un certificat, un aviz sau o autorizaţie prevăzută în prezenta Anexă trebuie să plătească o taxă la Serviciul Impozite şi Taxe Tulcea înainte de a i se elibera certificatul, avizul sau autorizaţia necesară.
Art. 2. (1) Taxa pentru eliberarea certificatului de urbanismSuprafaţa pentru care se obţine certificatul de urbanism Taxa (în lei) a) până la 150 m2, inclusiv 6 b) între 151 – 250 m2, inclusiv 7 c) între 251 – 500 m2, inclusiv 9 d) între 501 – 750 m2, inclusiv 14 e) între 751 – 1.000 m2, inclusiv 17 f) peste 1.000 m2 17 + 0,01 lei/m2 pentru fiecare m2 care depaseste 1.000 m2 (2) Taxa pentru prelungirea unui certificat de urbanism este egală cu 30% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizaţiei iniţiale.
(3) Taxa pentru avizarea certificatului de urbanism de către comisia de urbanism şi amenajarea teritoriului, de către primar sau de structurile de specialitate este de 18 lei.
Art. 3. Taxe pentru eliberarea autorizaţiei de construire şi a autorizaţiei de desfiinţare
(1) Taxa pentru eliberarea unei autorizaţii de construire pentru o clădire rezidenţială sau clădire-anexă este egală cu 0,5% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcţii.
(2) Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de construire pentru alte construcţii decât cele menţionate la alin. (1) este egală cu 1% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcţie, inclusiv valoarea instalaţiilor aferente.
(3) Pentru taxele prevăzute la alin. (1) şi (2) stabilite pe baza valorii autorizate a lucrărilor de construcţie se aplică următoarele reguli:
a) taxa datorată se stabileşte pe baza valorii lucrărilor de construcţie declarate de persoana care solicită autorizaţia şi se plăteşte înainte de emiterea acesteia;
b) pentru taxa prevăzută la alin. (1), valoarea reală a lucrărilor de construcţie nu poate fi mai mică decât valoarea impozabilă a clădirii stabilită
c) în termen de 15 zile de la data finalizării lucrărilor de construcţie, dar nu mai târziu de
15 zile de la data la care expiră autorizaţia respectivă, persoana care a obţinut autorizaţia trebuie să depună o declaraţie privind valoarea lucrărilor de construcţie la Serviciul Impozite şi Taxe, vizată de către persoana împuternicită din cadrul compartimentului de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale;
d) până în cea de-a 15-a zi, inclusiv, de la data la care se depune situaţia finală privind valoarea lucrărilor de construcţii, Serviciul Impozite şi Taxe are obligaţia de a stabili taxa datorată pe baza valorii reale a lucrărilor de construcţie;
e) până în cea de-a 15-a zi, inclusiv, de la data la care Serviciul Impozite şi Taxe a comunicat valoarea stabilită pentru taxă, trebuie plătită orice diferenţă de taxă datorată de către persoana care a primit autorizaţia sau orice diferenţă de taxă care trebuie rambursată de autoritatea administraţiei publice locale.
f) pentru neplata la termenele scadente a taxei se calculează majorări de întârziere, potrivit normelor legale în vigoare.
(4) Taxa pentru prelungirea unei autorizaţii de construire este egală cu 30% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizaţiei iniţiale.
(5) Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de desfiinţare, totală sau parţială, a unei construcţii este egală cu 0,1% din valoarea impozabilă stabilită pentru determinarea impozitului pe clădiri, aferentă părţii desfiinţate.
Art. 4. Taxe pentru eliberarea autorizaţiei de foraje sau excavări
(1) Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de foraje sau excavări necesare lucrărilor de cercetare şi prospectare a terenurilor în etapa efectuării studiilor geotehnice şi a studiilor privind ridicările topografice, sondele de gaze, petrol şi alte excavări se datorează de către titularii drepturilor de prospecţiune şi explorare şi se calculează prin înmulţirea numărului de metri pătraţi de teren ce vor fi efectiv afectaţi la suprafaţa solului de foraje şi excavări cu valoarea de 8 lei.
Valoarea taxei: 8 lei/m2 afectat.
(2) În termen de 30 de zile de la finalizarea fazelor de cercetare şi prospectare, contribuabilii au obligaţia să declare suprafaţa efectiv afectată de foraje sau excavări, iar în cazul în care aceasta diferă de cea pentru care a fost emisă anterior o autorizaţie, taxa aferentă se regularizează, astfel încât să reflecte suprafaţa efectiv afectată.
Art. 5. Taxa pentru eliberarea autorizaţiei necesare pentru lucrările de organizare de şantier în vederea realizării unei construcţii, care nu sunt incluse în altă autorizaţie de construire, este egală cu 3% din valoarea autorizată a lucrărilor de organizare de şantier.
Art. 6. Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de amenajare de tabere de corturi, căsuţe sau rulote ori campinguri este egală cu 2% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcţie.
Art. 7. Taxa pentru autorizarea amplasării de chioşcuri, containere, tonete, cabine, spaţii de expunere, corpuri şi panouri de afişaj, firme şi reclame situate pe căile şi în spaţiile publice este de 8 lei/m2 ocupat de construcţie.
Art. 8. Taxa pentru eliberarea unei autorizaţii privind lucrările de racorduri şi branşamente la reţele publice de apă, canalizare, gaze, termice, energie electrică, telefonie şi televiziune prin cablu este de 16 lei pentru fiecare racord.
Art.9. Taxa pentru eliberarea certificatului de nomenclatură stradală şi adresă este de
4 lei.
Depunerea peste termen a declaratiilor fiscale sau nedepunerea declaratiilor fiscale, constituie constraventie, si se sanctioneaza cu amenda in conditiile art.493 din Codul Fiscal si ale H.C.L.-ului privind stabilirea impozitelor si taxelor locale, in vigoare pentru anul curent.
Contraventiilor prevazute mai sus li se aplica dispozitiile Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor, cu modificarile si completarile ulterioare, inclusiv posibilitatea achitarii, in termen de cel mult 15 zile de la data inmanarii sau comunicarii procesului-verbal ori, a jumatate din minimul amenzii. -
Taxe speciale
Art. 1. (1) Taxa pentru înregistrarea în evidenţa Unităţii Administrativ-Teritoriale Municipiul Tulcea a vehiculelor care nu se supun înmatriculării este stabilită astfel:
1. Taxă pentru înregistrarea vehiculelor care nu se supun înmatriculării:
a) pentru vehicule cu masa autorizată până la 750 kg în cuantum de 42 lei
b) pentru vehicule cu masa autorizată cuprinsă între 750 – 3500 kg în cuantum de 56 lei
c) pentru vehicule cu masa autorizată mai mare de 3500 kg în cuantum de 94 lei2. Taxă pentru eliberarea certificatului de înregistrare a vehiculelor care nu se supun înmatriculării în cuantum de 56 lei
Aceste taxe sunt fundamentate de necesitatea menţinerii în stare de funcţionare a arterelor rutiere din municipiul Tulcea şi se aplică tuturor vehiculelor care nu se supun înmatriculării, fiind stabilite pentru înregistrarea vehiculelor şi eliberarea certificatelor de înregistrare.
(2) Taxa de înregistrare a vehiculelor care nu se supun înmatriculării este conformă cu prevederile Hotărârii Consiliului Local al Municipiului Tulcea nr. 278/2009 privind înregistrarea, evidenţa şi radierea vehiculelor care nu se supun înmatriculării şi este stabilită în funcţie de tonaj.
Taxa constituie venit cu destinaţie specială, fiind instituită în vederea finanţării activităţii privind înregistrarea vehiculelor care nu sunt supuse înmatriculării.
(3) Taxa pentru eliberarea certificatului de înregistrare a vehiculelor care nu se supun înmatriculării este conformă cu prevederile Hotărârii Consiliului Local al Municipiului Tulcea
nr. 278/2009 privind înregistrarea, evidenţa şi radierea vehiculelor care nu se supun înmatriculării.
Taxa constituie venit cu destinaţie specială, fiind instituită în vederea acoperirii costului legat de eliberarea certificatului de înregistrare a vehiculelor care nu se supun înmatriculării.
(4) Contravaloarea acestor taxe poate fi achitată de către solicitant astfel:
– în numerar şi P.O.S. la casieriile Serviciului Impozite şi Taxe din cadrul Municipiului Tulcea,
– prin mandat poştal,
– prin mijloace de plată on-line: ghişeul.ro sau aplicaţia CityOn,
– prin virament bancar în conturile de venit ale Municipiului Tulcea deschise la Trezoreria Tulcea.
(5) Responsabilitatea privind stabilirea, precum şi verificarea încasării taxelor pentru înregistrarea vehiculelor care nu se supun înmatriculării revine Compartimentului Transport Local din cadrul Direcţiei Administraţie Publică Locală.
(6) Proprietarii acestor vehicule sunt obligaţi să respecte prevederile din Regulamentul privind înregistrarea, evidenţa şi radierea vehiculelor care nu se supun înmatriculării aprobat prin Hotărârea Consiliului Local al Municipiului Tulcea nr. 278/2009.Art. 2. (1) Taxe pentru eliberarea autorizaţiilor de transport în regim de taxi
a) Taxă pentru eliberarea autorizaţiei de transport în regim de taxi în cuantum de 158 lei
b) Taxă pentru eliberarea autorizaţiei taxi în cuantum de 158 lei
c) Taxă pentru vizarea autorizaţiei de transport în regim de taxi în cuantum de 158 lei
d) Taxă pentru prelungirea autorizaţiei taxi în cuantum de 158 lei
e) Taxă pentru eliberarea autorizaţiei de dispecerat taxi în cuantum de 526 lei
f) Taxă pentru prelungirea autorizaţiei de dispecerat taxi în cuantum de 526 lei
g) Taxă pentru eliberarea cazierului de conduită profesională în cuantum de 21 lei
h) Taxă pentru aplicarea unor înscrisuri sau simboluri pe partea exterioară a taxiului, care reprezintă servicii de reclamă şi publicitate pentru terţi în cuantum de 3% din valoarea serviciilor de reclamă şi publicitate(2) Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de transport în regim de taxi, taxa pentru emiterea autorizației taxi, taxa pentru vizarea autorizaţiei de transport şi taxa pentru prelungirea autorizaţiei taxi sunt fundamentate de necesitatea amenajării şi întreţinerii locurilor de aşteptare (staţii taxi), a completării şi refacerii sistemului de semnalizare rutieră (marcaje, indicatoare rutiere şi lucrări de semaforizare), precum şi pentru lucrări de întreţinere a reţelei stradale.
Taxele menţionate anterior sunt reglementate prin Hotărârea Consiliului Local al Municipiului Tulcea nr. 302/28.10.2021 privind transportul de persoane sau bunuri în regim de taxi în municipiul Tulcea.(3) Contravaloarea acestor taxe poate fi achitată de către solicitant astfel:
– în numerar şi P.O.S. la casieriile Serviciului Impozite şi Taxe din cadrul Municipiului Tulcea,
– prin mandat poştal,
– prin mijloace de plată on-line: ghişeul.ro sau aplicaţia CityOn,
– prin virament bancar în conturile de venit ale Municipiului Tulcea deschise la Trezoreria Tulcea.Art. 3. (1) Taxă pentru eliberarea autorizaţiilor necesare efectuării serviciului public de transport local în municipiul Tulcea
a) Taxă pentru eliberarea licenței de traseu pentru prestarea serviciului public de transport local de persoane prin curse regulate, efectuat cu autobuze în cuantum de 96 lei
b) Taxă pentru eliberarea copiei conforme a autorizaţiei de transport pentru prestarea serviciului public local de persoane prin curse regulate cu nave de pasageri pe căi navigabile interioare în cuantum de 96 lei(2) Taxele menţionate în tabelul de mai sus constituie venit la bugetul local şi sunt folosite pentru amenajarea, întreţinerea, completarea şi refacerea sistemului de semnalizare rutieră (marcaje, indicatoare rutiere şi lucrări de semaforizare), precum şi pentru lucrări de întreţinere a reţelei stradale şi a pontoanelor pentru transportul naval.
Temeiul juridic pentru stabilirea acestor taxe îl constituie Hotărârea Consiliului Local
nr. 205/27.10.2019 privind serviciile publice de transport local de persoane prin curse regulate în municipiul Tulcea.
Potrivit dispoziţiilor Regulamentului privind organizarea şi efectuarea serviciilor publice de transport local, aprobat prin Hotărârea Consiliului Local nr. 205/2019, Compartimentul Transport Local eliberează licenţe de traseu şi copii conforme ale autorizaţiilor de transport în vederea efectuării activității de transport public local de persoane pentru care se percep taxe.
(3) Contravaloarea acestor taxe poate fi achitată de către solicitant astfel:
– în numerar şi P.O.S. la casieriile Serviciului Impozite şi Taxe din cadrul Municipiului Tulcea,
– prin mandat poştal,
– prin mijloace de plată on-line: ghişeul.ro sau aplicaţia CityOn,
– prin virament bancar în conturile de venit ale Municipiului Tulcea deschise la Trezoreria Tulcea.Art. 4. Taxe pentru activitatea Serviciului Public Comunitar Local de Evidenţă a Persoanelor
a) Contravaloare carte de identitate în cuantum de 7 lei
b) Contravaloare carte de identitate provizorie în cuantum de 1 leu
c) Taxă pentru furnizarea datelor cu caracter personal în cuantum de 1 leu/persoană(1) Contravaloarea cărţii de identitate şi a cărţii de identitate provizorii sunt reglementate de prevederile art. 101 alin. (1) şi (2) din Hotărârea Guvernului nr. 295/2021 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare unitară a dispoziţiilor Ordonanţei de Urgenţă a Guvernului nr. 97/2005 privind evidenţa, domiciliul, reşedinţa şi actele de identitate ale cetăţenilor români, precum şi pentru stabilirea formei şi conţinutului actelor de identitate, ale dovezii de reşedinţă şi ale cărţii de imobil.
(2) Furnizarea unor date cu caracter personal din Registrul Naţional de Evidenţă a Persoanelor este reglementată de Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr. 97/2005, republicată, cu modificările si completările ulterioare şi Regulamentul (UE) 2016/679 al Parlamentului European şi al Consiliului din 26 aprilie 2016 privind protecţia persoanelor fizice în ceea ce priveşte prelucrarea datelor cu caracter personal şi privind libera circulaţie a acestor date şi de abrogare a Directivei 95/46/CE.
Conform dispoziţiilor art. 11 alin. (1) şi (2) din Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr. 97/2005, republicată, cu modificările si completările ulterioare, coroborate cu dispoziţiile Ordonanţei de Urgenţă a Guvernului nr. 59/2005 privind unele măsuri de natură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, pentru punerea în aplicare a Legii nr. 348/2004 privind denominarea monedei naţionale, pentru soluţionarea unor cereri punctuale/volum redus, taxa pentru furnizarea datelor cu caracter personal este, în present, 1 leu /persoană.
Potrivit prevederilor legale incidente, entităţile enumerate la art. 11 alin. (3) din Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr. 97/2005 sunt exceptate de la plata taxelor pentru furnizarea sau verificarea unor date cu caracter personal din Registrul Naţional de Evidenţă a Persoanelor.
(3) Taxele menţionate anterior se constituie ca venituri la bugetul local şi sunt folosite pentru finanţarea cheltuielilor curente şi de capital şi pentru dotarea cu materiale şi alte bunuri necesare funcţionării Serviciului Public Comunitar Local de Evidenţă a Persoanelor.
(4) Contravaloarea acestor taxe poate fi achitată de către solicitant astfel:
– în numerar şi P.O.S. la casieriile Serviciului Impozite şi Taxe din cadrul Municipiului Tulcea,
– prin mandat poştal,
– prin mijloace de plată on-line: ghişeul.ro sau aplicaţia CityOn,
– prin virament bancar în conturile de venit ale Municipiului Tulcea deschise la Trezoreria Tulcea.
(5) Constatarea contravenţiilor şi aplicarea sancţiunilor se realizează de către primar şi de persoane împuternicite din cadrul Serviciului Public Comunitar Local de Evidenţă a Persoanelor, în conformitate cu prevederile legale în vigoare.Art. 5. Taxe pentru activitatea de stare civilă
a) Taxă pentru îndeplinirea procedurilor de divorţ pe cale administrativă în cuantum de 585 lei
b) Taxă pentru furnizarea datelor cu caracter personal în cuantum de 1 leu/persoană(1) Taxa pentru îndeplinirea procedurilor de divorţ pe cale administrativă este reglementată de
art. 486 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
(2) Taxele prevăzute în tabelul de mai sus au destinaţie specială şi se fac venit la bugetul local.
(3) Contravaloarea acestor taxe poate fi achitată de către solicitant astfel:
– în numerar şi P.O.S. la casieriile Serviciului Impozite şi Taxe din cadrul Municipiului Tulcea,
– prin mandat poştal,
– prin mijloace de plată on-line: ghişeul.ro sau aplicaţia CityOn,
– prin virament bancar în conturile de venit ale Municipiului Tulcea deschise la Trezoreria Tulcea.
(4) Constatarea contravenţiilor şi aplicarea sancţiunilor se realizează de către primar şi de persoane împuternicite din cadrul Serviciului Public Comunitar Local de Evidenţă a Persoanelor, în conformitate cu prevederile legale în vigoare.Art. 6. (1) Taxa privind emiterea acordului pentru ocuparea sau afectarea temporară a terenurilor sau a drumurilor publice cu diferite lucrări de construcţii şi/sau instalaţii, insituită prin Hotărârea Consiliului Local nr. 267/24.09.2003, este de:
a) Taxă acord în regim normal pentru persoane fizice în cuantum de 34 lei(2) Direcţia Întreţinere şi Administrare Patrimoniu, în exercitarea atribuţiilor care îi revin în administrarea domeniului public şi privat al Municipiului Tulcea, emite acordul pentru ocuparea sau afectarea temporară a terenurilor sau a drumurilor publice cu diferite lucrări de construcţii sau instalaţii.
Art. 7. (1) Taxa pentru eliberarea de copii heliografice de pe planuri cadastrale sau de pe alte asemenea planuri, deţinute de către Consiliul Local al Municipiului Tulcea este de 36 lei.
(2) Taxa pentru eliberarea de copii heliografice de pe planuri cadastrale sau de pe alte asemenea planuri, deţinute de consiliile locale, este reglementată de art. 486 alin. (5) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
(3) Taxele pentru eliberarea de copii heliografice de pe planuri cadastrale sau de pe alte asemenea planuri sunt venituri cu destinaţie specială, care se fac venit la bugetul local. Contravaloarea acestei taxe poate fi achitată de către solicitant astfel:
– în numerar şi P.O.S. la casieriile Serviciului Impozite şi Taxe din cadrul Municipiului Tulcea,
– prin mandat poştal,
– prin mijloace de plată on-line: ghişeul.ro sau aplicaţia CityOn,
– prin virament bancar în conturile de venit ale Municipiului Tulcea deschise la Trezoreria Tulcea.Art. 8. Taxa pentru eliberarea de copii ale actelor existente în arhiva Unităţii Administrativ-Teritoriale Municipiul Tulcea
(1) Cuantumul taxei pentru eliberarea de copii ale actelor existente în arhiva Unităţii Administrativ-Teritoriale Municipiul Tulcea este prevăzut în tabelul următor:
a) Cuantumul taxei pentru persoane fizice
a. 4 lei/filă, format A4
b. 5 lei/filă, format A3
c. 6 lei/filă, format A2
b) Cuantumul taxei pentru persoane juridice
a. 5 lei/filă, format A4
b. 6 lei/filă, format A3
c. 7 lei/filă, format A2(2) Pentru eliberarea de copii la care se aplică ştampila „conform cu originalul” se mai percepe o taxă de 4 lei/filă.
(3) Taxele pentru eliberarea de copii ale actelor existente în arhiva Unităţii
Administrativ-Teritoriale Municipiul Tulcea au fost instituite prin Hotărârea Consiliului Local
nr. 45/26.06.1997 şi Hotărârea Consiliului Local nr. 186/12.12.2000.Art. 9. Taxa pentru eliberarea extrasului din Registrul Electoral, pe suport de hârtie sau în format electronic, este de 4 lei/filă. Taxa a fost stabilită prin Hotărârea Consiliului Local al Municipiului Tulcea nr. 73/24.04.2019.
Art. 10. (1) Taxa pentru promovarea turistică a Municipiului Tulcea se calculează prin aplicarea cotei de 1% la venitul din cazare pentru fiecare zi de sejur a turistului, valoare care nu include TVA, şi se datorează pe întreaga perioadă de cazare.
(2) Taxa specială pentru promovarea turistică a municipiului Tulcea este reglementată de Hotărârea Consiliului Local al Municipiului Tulcea nr. 9/30.01.2020, care a fost modificată şi completată prin Hotărârea Consiliului Local nr. 47/20.02.2020 şi Hotărârea Consiliului Local nr. 42/25.02.2021.
-
Acte necesare pentru declararea clădirilor deţinute de persoane fizice
(1) Acte necesare pentru declararea clădirilor rezidenţiale:
a) Declaraţia fiscală pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădirile rezidenţiale/nerezidenţiale/mixte aflate în proprietatea persoanelor fizice – model tipizat;
b) Actul de dobândire a imobilului (contract de vânzare-cumpărare, contract de schimb, act de donaţie, act de adjudecare, hotărâre judecătorească etc.) – copie certificată pentru conformitate cu originalul;
În cazul care clădirea a fost dobândită prin construire trebuie depuse următoarele înscrisuri: autorizaţia de construire, procesul-verbal de recepţie parţială sau finală, după caz, memoriu justificativ, declaraţie privind valoarea reală a lucrărilor executate în baza autorizaţiei de construire;
c) Planuri/schiţe cadastrale – copie certificată pentru conformitate cu originalul;
d) Cartea de identitate/buletinul de identitate al proprietarului – copie certificată pentru conformitate cu originalul.
e) Împuternicirea şi cartea de identitate a împuternicitului, în cazul reprezentării conform art. 18 din Codul de procedură fiscală.(2) Acte necesare pentru declararea clădirilor nerezidenţiale:
a) Declaraţia fiscală pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădirile rezidenţiale/nerezidenţiale/mixte aflate în proprietatea persoanelor fizice – model tipizat;
b) Actul de dobândire a imobilului (contract de vânzare-cumpărare, contract de schimb, act de donaţie, act de adjudecare, hotărâre judecătorească etc.) – copie certificată pentru conformitate cu originalul;
c) Planuri/schiţe cadastrale – copie certificată pentru conformitate cu originalul;
d) Raportul de evaluare întocmit de un evaluator autorizat sau procesul-verbal de recepţie finală, după caz;
e) Cartea de identitate/buletinul de identitate al proprietarului – copie certificată pentru conformitate cu originalul.
f) Împuternicirea şi cartea de identitate a împuternicitului, în cazul reprezentării conform art. 18 din Codul de procedură fiscală.(3) Acte necesare pentru declararea clădirilor cu destinaţie mixtă:
a) Declaraţia fiscală pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădirile rezidenţiale/nerezidenţiale/mixte aflate în proprietatea persoanelor fizice – model tipizat;
b) Actul de dobândire a imobilului (contract de vânzare-cumpărare, contract de schimb, act de donaţie, act de adjudecare, hotărâre judecătorească etc.) – copie certificată pentru conformitate cu originalul;
c) Delimitarea suprafeţelor pentru stabilirea impozitului, în funcţie de destinaţia rezidenţială sau nerezidenţială, rezultă din documentul care poate fi, după caz:
– raportul de evaluare întocmit de un evaluator autorizat;
– contractul de închiriere, în care se precizează suprafaţa transmisă pentru desfăşurarea activităţii economice;
– contractul de comodat încheiat conform art. 2.146 – 2.157 din Codul civil, în care se precizează suprafaţa transmisă pentru desfăşurarea activităţii economice;
– autorizaţia de construire şi/sau de desfiinţare, după caz, privind schimbarea de destinaţie a clădirii, în condiţiile Legii nr. 50/1991 privind autorizarea executării lucrărilor de construcţii, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;
– documentaţia cadastrală;
– orice documente doveditoare, altele decât cele enumerate mai sus;
– declaraţia pe propria răspundere a proprietarului clădirii înregistrată la organul fiscal, în cazul în care nu există alte documente doveditoare.
d) Cartea de identitate/buletinul de identitate al proprietarului – copie certificată pentru conformitate cu originalul;
e) Împuternicirea şi cartea de identitate a împuternicitului, în cazul reprezentării conform art. 18 din Codul de procedură fiscală.(4) În vederea stabilirii taxei pe clădiri sunt necesare următoarele documente:
a) Declaraţia fiscală pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădirile rezidenţiale/nerezidenţiale/mixte aflate în proprietatea persoanelor fizice – model tipizat;
b) contractul de concesiune/închiriere/dare în folosinţă sau administrare, după caz;
c) documentul eliberat de entitatea care deţine clădirea din care să reiasă valoarea clădirii/spaţiului concesionat/închiriat/dat în folosinţă sau administrare, precum şi data reevaluării clădirii.(5) În cazul reevaluării clădirilor sunt necesare următoarele documente:
a) Declaraţia fiscală pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădirile rezidenţiale/nerezidenţiale/mixte aflate în proprietatea persoanelor fizice – model tipizat;
b) Raportul de reevaluare întocmit de un evaluator autorizat.(6) Acte necesare pentru radierea din evidenţa fiscală a clădirilor:
a) Cerere;
b) Actul de înstrăinare, demolare etc. – copie certificată pentru conformitate cu originalul.
c) Cartea de identitate/buletinul de identitate al proprietarului – copie certificată pentru conformitate cu originalul.(7) Acte necesare acordării scutirii pentru clădirile clasate ca monumente istorice, de arhitectură sau arheologice, care au faţada stradală şi/sau principală renovată sau reabilitată conform prevederilor Legii nr. 422/2001:
a) Cerere;
b) Autorizaţia de construire, eliberată cu respectarea prevederilor Legii nr. 422/2001 privind protejarea monumentelor istorice, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;
c) Procesul-verbal de recepţie finală privind lucrările efectuate;
d) Actul prin care se face regularizarea taxei pentru autorizaţia de construire. -
Acte necesare pentru declararea taxei de habitat
a) Declaratie de impunere pentru stabilirea taxei de salubrizare
b) Cartea de identitate/ buletinul de identitate a proprietarului – original si copie;Art.1 Stabilirea taxei de habitat şi scăderea acesteia din evidenţa fiscală – obligaţii
(1) Taxa de habitat se stabileşte de către organul fiscal local pe baza declaraţiei de impunere depusă de contribuabilii, persoane fizice, însoțită de documente justificative, după caz. Declarația se depune în termen de 30 zile de la apariţia oricărei modificări în ceea ce priveşte numărul persoanelor care locuiesc în imobil. Declarația se face pe propria răspundere sub sancţiunile aplicate faptei de fals în declaraţii.
În declaraţia privind stabilirea taxei de habitat se va preciza numărul de persoane care au domiciliul sau viză de reşedinţă ori care locuiesc cu/fără forme legale la adresa respectivă, precum şi datele de identificare ale acestora, respectiv nume, prenume şi codul numeric personal.
(2) Contribuabilii au obligaţia de a depune declaraţia de impunere, în termen de 30 de zile de la data la care şi-au schimbat domiciliul/reşedinţa sau de la data la care locuiesc în imobil fără acte legale, chiar dacă aceştia beneficiază de reducere sau sunt scutiţi de la plata taxei de habitat.
(3) Contribuabilii au obligaţia de a depune declaraţii de impunere în termen de 30 de zile de la data apariţiei oricărei modificări în ceea ce priveşte numărul de persoane care locuiesc în imobil.
(4) Declararea numărului de persoane care locuiesc cu/fără forme legale într-un imobil se face pe propria răspundere sub sancţiunile aplicate faptei de fals în declaraţii prevăzută de art. 326 din Codul penal.
(5) În cazul nedepunerii declaraţiei, obligaţia de plată se stabileşte din oficiu de către funcţionarii din cadrul organului fiscal local pe baza oricăror date şi informaţii deţinute de aceştia (baze de date ale autorităţilor administraţieie publice locale sau centrale, date din dosarul fiscal al contribuabilului, informaţii de la terţi, constatări locale etc.).
(6) În cazul în care funcţionarii din cadrul Serviciului Impozite şi Taxe constată – ca urmare a verificării unor situaţii furnizate de către Biroul Judeţean de Administrare a Bazelor de Date Tulcea, Serviciul Public Comunitar Local de Evidenţă a Persoanelor Tulcea ori a soluţionării unor sesizări sau a verificărilor în teren – că la o adresă locuiesc mai multe persoane, impunerea se efectuează din oficiu, cu respectarea prevederilor art. 107 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
(7) În vederea scăderii de la plata taxei de habitat persoana interesată va depune o declarație fiscală la care anexează documente justificative. Scăderea de la plata taxei de habitat se face începând cu data de întâi a lunii următoare celei în care s-a depus declarația fiscală.
(8) În caz de deces, scăderea taxei de habitat se efectuează începând cu data de întâi a lunii următoare în care s-a produs decesul. În această situaţie, persoana care solicită scăderea din evidenţe a taxei de habitat trebuie să anexeze cererii o copie de pe certificatul de deces.
(9) În situaţia în care contribuabilii solicită scăderea de la plata taxei de habitat, cu motivarea că nu au beneficiat de acest serviciu public pentru o anumită perioadă, au obligaţia să depună la organul fiscal documente justificative în acest sens (cu titlu de exemplu: documente de studii, extras contract de muncă, dovada rezidenţei în altă ţară, adeverinţă asociaţie de proprietari/locatari etc.). Scăderea de la plata taxei se va efectua, numai pentru cel mult 5 ani anteriori anului fiscal de referinţă, în baza actelor doveditoare.
(10)Declarațiile fiscale privind stabilirea taxei de habitat pot fi modificate de contribuabili în cursul anului fiscal, prin depunerea unor declarații rectificative.(11) În vederea urmăririi declarării corecte a numărului de persoane cu domiciliul sau viză de reşedinţă ori care locuiesc cu/fără forme legale în fiecare imobil (apartament, garsonieră, studio), asociaţiile de proprietari/locatari au obligaţia să furnizeze, ori de câte ori este nevoie, informaţiile necesare privind aspectele menţionate mai sus.
(12) Direcția Întreținere și Administrare Patrimoniu are obligația de a furniza organului fiscal local, cu privire la numarul si datele de identificare ale persoanelor care locuiesc in imobilele cu destinatie rezidentiala deținute de Unitatea Administraiv-Teritorială Municipiul Tulcea
(13) Constatarea, încasarea, urmărirea şi executarea silită privind taxa de habitat sunt de competenţa Serviciului Impozite şi Taxe, în calitate de organ fiscal local. -
Acte necesare pentru declararea/radierea terenurilor deţinute de persoane fizice:
a) Declaraţia fiscală pentru stabilirea impozitului/taxei pe terenurile aflate în proprietatea persoanelor fizice – model tipizat;
b) Actul de dobândire a terenului (contract de vânzare-cumpărare, contract de schimb, act de donaţie, act de adjudecare, hotărâre judecătorească etc.) – copie certificată pentru conformitate cu originalul;
c) Planuri/schiţe cadastrale – copie certificată pentru conformitate cu originalul;
d) Cartea de identitate/buletinul de identitate al proprietarului – copie certificată pentru conformitate cu originalul.
e) Împuternicirea şi cartea de identitate a împuternicitului, în cazul reprezentării conform art. 18 din Codul de procedură fiscală.(2) În vederea stabilirii taxei pe teren sunt necesare următoarele documente:
a) Declaraţia fiscală pentru stabilirea impozitului/taxei pe terenurile aflate în proprietatea persoanelor fizice – model tipizat;
b) Contractul de concesiune/închiriere/dare în folosinţă sau administrare, după caz – copie certificată pentru conformitate cu originalul;
c) Împuternicirea şi cartea de identitate a împuternicitului, în cazul reprezentării conform art. 18 din Codul de procedură fiscală.(3) În cazul modificării categoriei de folosinţă a terenului sau a adresei imobilului sunt necesare următoarele documente:
a) Declaraţia fiscală pentru stabilirea impozitului/taxei pe terenurile aflate în proprietatea persoanelor fizice – model tipizat;
b) Schiţe cadastrale sau, după caz, certificatul de adresă emis de Serviciul Urbanism şi Amenajare Teritoriu din cadrul U.A.T. Municipiul Tulcea.(4) Acte necesare pentru radierea din evidenţa fiscală a terenurilor:
a) Cerere;
b) Actul de înstrăinare – copie certificată pentru conformitate cu originalul.
c) Cartea de identitate/buletinul de identitate al proprietarului – copie certificată pentru conformitate cu originalul. -
Acte necesare pentru declararea/radierea mijloacelor de transport deţinute de contribuabilii persoane fizice
(1) Acte necesare pentru declararea mijloacelor de transport deţinute de contribuabilii persoane fizice şi persoane juridice:
a) Declaraţia fiscală pentru stabilirea impozitului pe mijloacele de transport aflate în proprietatea persoanelor fizice – model tipizat;
b) Actul de dobândire a mijlocului de transport (contract de înstrăinare-dobândire a unui mijloc de transport, factură fiscală, act notarial de donaţie, act de adjudecare, hotărâre judecătorească etc.) –
4 copii xerox certificate pentru conformitate cu originalul, vizate de autoritatea administrativ-teritorială în a cărei rază îşi are domiciliul vânzătorul şi având numărul de înregistrare în REMTII;
În cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui contract de leasing financiar, se depun contractul de leasing şi procesul-verbal de predare-primire a vehiculului;
c) Cartea de identitate a mijlocului de transport eliberată de Registrul Auto Român – copie certificată pentru conformitate cu originalul;
d) În cazul mijloacelor de transport dobândite în străinătate: fişa de înmatriculare auto, documentele care fac dovada proprietăţii, care trebuie traduse în limba română şi cartea de identitate a mijlocului de transport;
e) În cazul mijloacelor de transport pe apă se depun: declarația de conformitate, atestatul de bord şi/sau raportul de inspecţie al mijlocului de transport;
f) Cartea de identitate/buletinul de identitate al proprietarului – copie certificată pentru conformitate cu originalul – în cazul persoanelor fizice;
g) Fişa de înmatriculare/radiere auto, cu excepţia contractelor încheiate în baza Ordinului MDRAP, MFP și MAI nr. 1069/1578/144/2016 pentru aplicarea pct. 101 al Titlului IX „Impozite și taxe locale” la Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1/2016.(2) Acte necesare pentru radierea din evidenţa fiscală a mijloacelor de transport înstrăinate anterior anului 2016:
a) Cerere;
b) Fişa de înmatriculare auto;
c) Actul de înstrăinare – copie certificată pentru conformitate cu originalul.
d) Cartea de identitate/buletinul de identitate al proprietarului – copie certificată pentru conformitate cu originalul – în cazul persoanelor fizice;(3) Acte necesare pentru radierea din evidenţa fiscală a mijloacelor de transport înstrăinate începând cu anul 2016:
a) Actul de înstrăinare în original şi 4 copii xerox certificate pentru conformitate cu originalul;
b) Cartea de identitate a mijlocului de transport – copie certificată pentru conformitate cu originalul;
c) Cartea de identitate/buletinul de identitate al proprietarului – copie certificată pentru conformitate cu originalul – în cazul persoanelor fizice;
d) Fişa de înmatriculare/radiere auto, cu excepţia contractelor încheiate în baza Ordinului MDRAP, MFP și MAI nr. 1069/1578/144/2016 pentru aplicarea pct. 101 al Titlului IX „Impozite și taxe locale” la Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1/2016.(4) Acte necesare pentru radierea din evidenţa fiscală a mijloacelor de transport în cazul în care proprietarul nu mai poate face dovada existenţei fizice a acestuia:
a) Cerere;
b) Certificatul de radiere eliberat de Instituţia Prefectului – Serviciul Public Comunitar Regim Permise de Conducere şi Înmatricularea Vehiculelor ori certificatul de distrugere sau, în lipsa acestuia, declaraţie pe propria răspundere din care să rezulte elementele de identificare a contribuabilului şi a mijlocului de transport respectiv, documentul prin care a dobândit mijlocul de transport şi împrejurările care au condus la pierderea acestuia;
c) Cartea de identitate/buletinul de identitate al proprietarului – copie certificată pentru conformitate cu originalul – în cazul persoanelor fizice;(5) Acte necesare pentru transferul dosarului fiscal în cazul schimbării domiciliului/sediului fiscal al contribuabilului:
a) Cerere de transfer;
b) Chitanţa privind achitarea taxei pentru eliberarea certificatului de atestare fiscală;
c) Actul de dobândire a mijlocului de transport (contract de înstrăinare-dobândire a unui mijloc de transport, factură fiscală, act notarial de donaţie, act de adjudecare, hotărâre judecătorească etc.) – în copie;
d) Cartea de identitate a mijlocului de transport eliberată de Registrul Auto Român – în copie;
e) Cartea de identitate/buletinul de identitate al proprietarului – copie certificată pentru conformitate cu originalul – în cazul persoanelor fizice;
f) Fişa de înmatriculare/radiere auto, cu excepţia contractelor încheiate în baza Ordinului MDRAP, MFP și MAI nr. 1069/1578/144/2016 pentru aplicarea pct. 101 al Titlului IX „Impozite și taxe locale” la Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1/2016.
-
IMPOZIT PE CLADIRI
Scutiri de la plata impozitului pe clădiri pentru persoane fiziceClădirile deţinute de persoanele fizice pentru care nu se datorează impozit/taxă, prin efectul legii, sunt:
a) clădirea folosită ca domiciliu aflată în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 2 lit. c) – f) şi j) din Legea nr. 168/2020 pentru recunoaşterea meritelor personalului participant la acţiuni militare, misiuni şi operaţii pe teritoriul sau în afara teritoriului statului român şi acordarea unor drepturi acestuia, familiei acestuia şi urmaşilor celui decedat;
b) clădirile aflate în proprietatea sau coproprietatea veteranilor de război, a văduvelor de război şi a văduvelor nerecăsătorite ale veteranilor de război;
Scutirea se acordă integral pentru clădirile deţinute în comun cu soţul sau soţia. În situaţia în care o cotă-parte din clădiri aparţine unor terţi, scutirea nu se acordă pentru cota-parte deţinută de aceşti terţi.
c) clădirea folosită ca domiciliu aflată în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 1 şi art. 5 alin. (1) – (8) din Decretul-lege nr. 118/1990 privind acordarea unor drepturi persoanelor persecutate din motive politice de dictatura instaurată cu începere de la 6 martie 1945, precum şi celor deportate în străinătate ori constituite în prizonieri, republicat, şi a persoanelor fizice prevăzute la art. 1 din Ordonanţa Guvernului nr. 105/1999, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; scutirea rămâne valabilă şi în cazul transferului proprietăţii prin moştenire către copiii acestora, indiferent unde aceştia domiciliază;
Scutirea se acordă pentru întreaga clădire de domiciliu deţinută în comun cu soţul sau soţia. În situaţia în care o cotă-parte din clădirea de domiciliu aparţine unor terţi, scutirea nu se acordă pentru cota-parte deţinută de aceşti terţi.
d) clădirea folosită ca domiciliu aflată în proprietatea sau coproprietatea persoanelor cu handicap grav sau accentuat şi a persoanelor încadrate în gradul I de invaliditate, respectiv a reprezentanţilor legali, pe perioada în care au în îngrijire, supraveghere şi întreţinere persoane cu handicap grav sau accentuat şi persoane încadrate în gradul I de invaliditate;
Scutirea se acordă pentru întreaga clădire de domiciliu deţinută în comun cu soţul sau soţia. În situaţia în care o cotă-parte din clădirea de domiciliu aparţine unor terţi, scutirea nu se acordă pentru cota-parte deţinută de aceşti terţi.
Scutirea de la plata impozitului pe clădiri se aplică începând cu data de 1 a lunii următoare celei în care persoana depune documentele justificative.
Prin excepţie, scutirea de la plata impozitului/taxei pe clădiri în cazul persoanelor cu handicap temporar, care deţin un certificat de handicap revizuibil, se acordă începând cu data emiterii noului certificat de handicap, cu condiţia ca acesta să aibă continuitate şi să fie depus la organul fiscal local în termen de 45 de zile.
e) clădirile care sunt utilizate ca sere, solare, răsadniţe, ciupercării, silozuri pentru furaje, silozuri şi/sau pătule pentru depozitarea şi conservarea cerealelor, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru alte activităţi economice;
f) clădirile clasate ca monumente istorice, de arhitectură sau arheologice, care au faţada stradală şi/sau principală renovată sau reabilitată conform prevederilor Legii nr. 422/2001 privind protejarea monumentelor istorice, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru activităţi economice.
(2) Impozitul pe clădirile aflate în proprietatea persoanelor fizice care sunt utilizate pentru prestarea de servicii turistice, pe o durată de cel mult 180 de zile consecutive sau cumulate, în cursul unui an calendaristic, se reduce cu 50%. Reducerea se aplică în anul fiscal următor celui în care este îndeplinită această condiţie. -
Scutiri de la plata impozitului pe spectacole
Spectacolele organizate în scopuri umanitare sunt scutite de la plata impozitului pe spectacole.
-
TAXA DE HABITAT
Scutiri de la plata taxei de habitat(1) Sunt scutite de la plata taxei de habitat următoarele categorii de contribuabili:
a) veteranii de război, văduvele de război şi văduvele nerecăsătorite ale veteranilor de război;
b) persoanele fizice prevăzute la art. 1 al Decretului-lege nr. 118/1990, republicat, cu modificările şi completările ulterioare, şi persoanele fizice prevăzute la art. 1 din Ordonanţa Guvernului nr. 105/1999, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 189/2000, cu modificările şi completările ulterioare.
c) persoanele cu handicap grav sau accentuat şi persoanele încadrate în gradul I de invaliditate, respectiv reprezentanţii legali, pe perioada în care au în îngrijire, supraveghere şi întreţinere persoane cu handicap grav sau accentuat şi persoane încadrate în gradul I de invaliditate.(2) Contribuabilii care domiciliază în suburbia Tudor Vladimirescu beneficiază de reducerea cu 50% a taxei de habitat.
(3) Scutirea/reducerea de la plata taxei de habitat, se acordă pe bază de cerere, proporţional cu perioada rămasă până la sfârşitul anului, începând cu luna următoare celei în care persoana în cauză depune cererea însoţită de înscrisurile, certificate pentru conformitate, prin care se atestă încadrarea într-una din categoriile sus-menţionate. Copia înscrisului rămâne ca document oficial la Serviciul Impozite şi Taxe. -
Scutiri de la plata impozitului pe mijloace de transport pentru persoane fizice
Art. 2. (1) Scutiri de la plata impozitului pe mijloace de transport pentru persoane fizice
Nu se datorează impozitul pe mijloacele de transport, prin efectul legii, pentru:
a) mijloacele de transport aflate în proprietatea sau coproprietatea veteranilor de război, văduvelor de război sau văduvelor nerecăsătorite ale veteranilor de război, pentru un singur mijloc de transport, la alegerea contribuabilului;
b) mijloacele de transport aflate în proprietatea sau coproprietatea persoanelor cu handicap grav sau accentuat şi a persoanelor încadrate în gradul I de invaliditate, respectiv a reprezentanţilor legali, pe perioada în care au în îngrijire, supraveghere şi întreţinere persoane cu handicap grav sau accentuat şi persoane încadrate în gradul I de invaliditate, pentru un singur mijloc de transport, la alegerea contribuabilului;
Scutirea de la plata impozitului pe mijloacele de transport se aplică începând cu data de 1 a lunii următoare celei în care contribuabilul depune documentele justificative.
Prin excepţie, scutirea de la plata impozitului pe mijloacele de transport în cazul persoanelor cu handicap temporar, care deţin un certificat de handicap revizuibil, se acordă începând cu data emiterii noului certificat de handicap, cu condiţia ca acesta să aibă continuitate şi să fie depus la organul fiscal local în termen de 45 de zile.
c) mijloacele de transport aflate în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 1 şi art. 5 alin. (1) – (3) din Decretul-lege nr. 118/1990, republicat, şi a persoanelor fizice prevăzute la art. 1 din Ordonanţa Guvernului nr. 105/1999, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pentru un singur mijloc de transport, la alegerea contribuabilului; scutirea rămâne valabilă şi în cazul transferului mijlocului de transport prin moştenire către copiii acestora;
d) navele fluviale de pasageri, bărcile şi luntrele folosite pentru transportul persoanelor fizice cu domiciliul în Delta Dunării, Insula Mare a Brăilei şi Insula Balta Ialomiţei;
e) vehiculele istorice definite conform prevederilor legale în vigoare;
f) mijloacele de transport specializate pentru transportul stupilor în pastoral, astfel cum sunt omologate în acest sens de Registrul Auto Român, folosite exclusiv pentru transportul stupilor în pastoral.
g) autovehiculele acţionate electric.
(2) Scutirile prevăzute la alin. (1) lit. a) – c) se acordă integral pentru un singur mijloc de transport, la alegerea contribuabilului, aflat în proprietatea persoanelor menţionate la aceste litere, deţinute în comun cu soţul sau soţia. În situaţia în care o cotă-parte din dreptul de proprietate asupra mijlocului de transport aparţine unor terţi, scutirea nu se acordă pentru cota-parte deţinută de aceşti terţi. -
IMPOZIT PE TEREN
Scutiri de la plata impozitului pe teren pentru persoane fizice(1) Terenurile deţinute de persoanele fizice pentru care nu se datorează impozit/taxă, prin efectul legii, sunt:
a) terenurile aflate în proprietatea sau coproprietatea veteranilor de război, a văduvelor de război şi a văduvelor nerecăsătorite ale veteranilor de război;
Scutirea se acordă integral pentru terenurile deţinute în comun cu soţul sau soţia. În situaţia în care o cotă-parte din teren aparţine unor terţi, scutirea nu se acordă pentru cota-parte deţinută de aceşti terţi;
b) terenul aferent clădirii de domiciliu aflat în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 1 şi art. 5 alin. (1) – (8) din Decretul-lege nr. 118/1990, republicat, şi a persoanelor fizice prevăzute la art. 1 din Ordonanţa Guvernului nr. 105/1999, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; scutirea rămâne valabilă şi în cazul transferului proprietăţii prin moştenire către copiii acestora, indiferent unde aceştia domiciliază;
Scutirea se acordă pentru terenul aferent clădirii de domiciliu deţinute în comun cu soţul sau soţia. În situaţia în care o cotă-parte din terenul respectiv aparţine unor terţi, scutirea nu se acordă pentru
cota-parte deţinută de aceşti terţi.
c) terenul aferent clădirii de domiciliu, aflat în proprietatea sau coproprietatea persoanelor cu handicap grav sau accentuat şi a persoanelor încadrate în gradul I de invaliditate, respectiv a reprezentanţilor legali, pe perioada în care au în îngrijire, supraveghere şi întreţinere persoane cu handicap grav sau accentuat şi persoane încadrate în gradul I de invaliditate;
Scutirea se acordă pentru terenul aferent clădirii de domiciliu deţinute în comun cu soţul sau soţia. În situaţia în care o cotă-parte din terenul respectiv aparţine unor terţi, scutirea nu se acordă pentru
cota-parte deţinută de aceşti terţi.
Scutirea de la plata impozitului/taxei pe teren se aplică începând cu data de 1 a lunii următoare celei în care contribuabilul depune documentele justificative.
Prin excepţie, scutirea de la plata impozitului/taxei pe teren în cazul persoanelor cu handicap temporar, care deţin un certificat de handicap revizuibil, se acordă începând cu data emiterii noului certificat de handicap, cu condiţia ca acesta să aibă continuitate şi să fie depus la organul fiscal local în termen de 45 de zile.
d) terenul aferent clădirii de domiciliu aflat în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 2 lit. c) – f) şi j) din Legea nr. 168/2020 pentru recunoaşterea meritelor personalului participant la acţiuni militare, misiuni şi operaţii pe teritoriul sau în afara teritoriului statului român şi acordarea unor drepturi acestuia, familiei acestuia şi urmaşilor celui decedat;
e) terenurile degradate sau poluate, incluse în perimetrul de ameliorare, pentru perioada cât durează ameliorarea acestora;
f) terenurile care prin natura lor şi nu prin destinaţia dată sunt improprii pentru agricultură sau silvicultură;
g) suprafeţele construite ale terenurilor aferente clădirilor clasate ca monumente istorice, de arhitectură sau arheologice, prevăzute la art. 456 alin. (1) lit. x) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu excepţia terenurilor care sunt folosite pentru activităţi economice.
(2) Impozitul pe terenurile aflate în proprietatea persoanelor fizice care sunt utilizate pentru prestarea de servicii turistice, pe o durată de cel mult 180 de zile consecutive sau cumulate, în cursul unui an calendaristic, se reduce cu 50%. Reducerea se aplică în anul fiscal următor celui în care este îndeplinită această condiţie. -
Scutiri pentru eliberarea certificatelor, avizelor şi autorizaţiilor
(1) Sunt scutite de taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor şi autorizaţiilor următoarele:
a) certificatele, avizele şi autorizaţiile ai căror beneficiari sunt veterani de război, văduve de război sau văduve nerecăsătorite ale veteranilor de război;
b) certificatele, avizele şi autorizaţiile ai căror beneficiari sunt persoanele prevăzute la art. 1 al Decretului-lege nr. 118/1990, republicat, cu modificările şi completările ulterioare, şi a persoanelor fizice prevăzute la art. 1 din Ordonanţa Guvernului nr. 105/1999, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 189/2000, cu modificările şi completările ulterioare; -
Scutiri de la plata taxei pentru serviciile de reclamă şi publicitate şi a taxei pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate
(1) Taxa pentru serviciile de reclamă şi publicitate şi taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate nu se aplică instituţiilor publice, cu excepţia cazurilor când acestea fac reclamă unor activităţi economice.
(2) Taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate nu se aplică unei persoane care închiriază panoul, afişajul sau structura de afişaj unei alte persoane, în acest caz taxa fiind plătită de această ultimă persoană.
(3) Taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate nu se datorează pentru afişele, panourile sau alte mijloace de reclamă şi publicitate amplasate în interiorul clădirilor.
(4) Taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate nu se aplică pentru panourile de identificare a instalaţiilor energetice, marcaje de avertizare sau marcaje de circulaţie, precum şi alte informaţii de utilitate publică şi educaţionale.
(5) Nu se datorează taxa pentru folosirea mijloacelor de reclamă şi publicitate pentru afişajul efectuat pe mijloacele de transport care nu sunt destinate, prin construcţia lor, realizării de reclamă şi publicitate.
Persoane juridice
Impozitul pe cladiri
Impozitul pe teren
Impozitul pe mijloace de transport
Impozitul pe spectacole
Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclama si publicitate
Taxa pentru eliberarea autorizatiilor pentru desfasurarea unor activitati economice
Taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor si autorizatiilor
Taxe speciale
-
IMPOZITUL /TAXA PE CLADIRI
Persoanele juridice care au în proprietate o clădire situată în România datorează anual impozit pentru acea clădire, exceptând cazurile în care legea prevede altfel.
Termene de depunere a declaratiilor fiscale de impunere/scadere:
1. In termen de 30 de zile de la data dobandirii, construirii, extinderii, reconstruirii, consolidarii, modernizarii, demolarii, modificarii, inclusiv schimbarea integrala sau partiala a folosintei, care determina cresterea sau diminuarea valorii impozabile a cladirii cu mai mult de 25%, sau in cazul in care intervin schimbari privind denumirea persoanei juridice, a situatiei juridice de natura sa conduca la modificarea impozitului/taxei pe cladiri, a domiciliului fiscal se va depune o declaratie la care se vor anexa documentele doveditoare.2. In cazul cladirilor pentru care se datoreaza taxa pe cladiri, in temeiul unui contract de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta care se refera la perioade mai mari de o luna, titularul dreptului de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta are obligatia depunerii unei declaratii la organul fiscal local pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare intrarii in vigoare a contractului.
3. In cazul cladirilor pentru care se datoreaza taxa pe cladiri, in temeiul unor contracte de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta care se refera la perioade mai mici de o luna, persoana de drept public care transmite dreptul de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta are obligatia sa depuna o declaratie la organul fiscal local, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare intrarii in vigoare a contractelor, la care anexeaza o situatie centralizatoare a acestor contracte.
4. Persoanele juridice care efectueaza operatiuni juridice in cursul unui an, care au ca efect pierderea dreptului de proprietate asupra unei cladiri, au obligatia de a depune o declaratie in acest sens la compartimentul de specialitate al autoritatii administratiei publice locale in termen de 30 de zile, inclusiv, de la data operatiunii.
5. Persoanele juridice sunt obligate sa depuna declaratii chiar daca beneficiaza de reducere sau de scutire la plata impozitului/taxei pe cladiri.Termene de plata
Pentru impozitul pe cladiri
Rata I – pana la 31 martie, inclusiv
Rata II – pana la 30 septembrie, inclusiv.
Pentru taxa pe cladiri
Pana la data de 25 ale lunii urmatoare din perioada de valabilitate a contractelor de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta.
Impozitul anual pe cladiri de pana la 50 lei inclusiv, se plateste integral pana la primul termen de plata.
Impozitul pe cladiri este datorat pentru intregul an fiscal de persoana juridica care are in proprietate cladirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.
Daca se achita integral impozitul pana la data de 31 martie anul curent (prima scadenta) se acorda o bonificatie de 10%.
Neplata la termenele scadente atrage plata majorarilor de intarziere conform Codului de procedura fiscala.Depunerea peste termen a declaratiilor fiscale sau nedepunerea declaratiilor fiscale, constituie constraventie, si se sanctioneaza cu amenda in conditiile art.493 din Codul Fiscal si ale H.C.L.-ului privind stabilirea impozitelor si taxelor locale, in vigoare pentru anul curent.
Contraventiilor prevazute mai sus li se aplica dispozitiile Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor, cu modificarile si completarile ulterioare, inclusiv posibilitatea achitarii, in termen de cel mult 15 zile de la data inmanarii sau comunicarii procesului-verbal ori, a jumatate din minimul amenzii.
-
IMPOZITUL / TAXA PE TEREN
Persoanele juridice care au în proprietate teren situat în România datorează pentru acesta un impozit anual, exceptând cazurile în care în legea prevede altfel.
Pe perioada în care pentru un teren se plăteşte taxa pe teren, nu se datorează impozitul pe teren.Termene de impunere/scadere a declaratiilor
1. In termen de 30 de zile de la data dobandirii, intervenirii unor schimbari privind domiciliul fiscal al proprietarului, realizarii unor modificari ce conduc la recalcularea impozitului/ taxei pe teren datorat sau intervenirii unor schimbari privind situatia juridica a contribuabilului, de natura sa conduca la modificarea impozitului/ taxei pe teren se va depune o declaratie la care se vor anexa documentele doveditoare.
2. In cazul terenurilor pentru care se datoreaza taxa pe teren, in temeiul unui contract de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta care se refera la perioade mai mari de o luna, titularul dreptului de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta are obligatia depunerii unei declaratii la organul fiscal local pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare intrarii in vigoare a contractului.
3. In cazul terenurilor pentru care se datoreaza taxa pe teren, in temeiul unor contracte de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta care se refera la perioade mai mici de o luna, persoana de drept public care transmite dreptul de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta are obligatia sa depuna o declaratie la organul fiscal local, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare intrarii in vigoare a contractelor, la care anexeaza o situatie centralizatoare a acestor contracte.
4. Orice persoana juridica care efectueaza operatiuni juridice in cursul unui an, care au ca efect pierderea dreptului de proprietate asupra unui teren, are obligatia de a depune o declaratie in acest sens la compartimentul de specialitate al autoritatii administratiei publice locale in termen de 30 de zile, inclusiv, de la data operatiunii.
5. Persoanele juridice sunt obligate sa depuna declaratii chiar daca beneficiaza de reducere sau de scutire la plata impozitului/ taxei pe teren.Termene de plata impozit teren
Rata I – pana la 31 martie, inclusiv
Rata II – pana la 30 septembrie, inclusiv.
Termene de plata taxa pe teren
Pana la data de 25 ale lunii urmatoare din perioada de valabilitate a contractelor de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta.
Impozitul anual pe teren de pana la 50 lei inclusiv, se plateste integral pana la primul termen de plata.
Impozitul pe teren este datorat pentru intregul an fiscal de persoana juridica care are in proprietate terenul la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.
Daca se achita integral impozitul pana la data de 31 martie anul curent (prima scadenta) se acorda o bonificatie de 10%.
Neplata la termenele scadente atrage plata majorarilor de intarziere conform Codului de procedura fiscala.Depunerea peste termen a declaratiilor fiscale sau nedepunerea declaratiilor fiscale, constituie constraventie, si se sanctioneaza cu amenda in conditiile art.493 din Codul Fiscal si ale H.C.L.-ului privind stabilirea impozitelor si taxelor locale, in vigoare pentru anul curent.
Contraventiilor prevazute mai sus li se aplica dispozitiile Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor, cu modificarile si completarile ulterioare, inclusiv posibilitatea achitarii, in termen de cel mult 15 zile de la data inmanarii sau comunicarii procesului-verbal ori, a jumatate din minimul amenzii.
-
IMPOZITUL PE MIJLOACE DE TRANSPORT
Orice persoană care are în proprietate un mijloc de transport care trebuie înmatriculat/înregistrat în România datorează un impozit anual pentru mijlocul de transport, cu excepţia cazurilor în care în prezentul capitol se prevede altfel.
Impozitul pe mijloacele de transport se datorează pe perioada cât mijlocul de transport este înmatriculat sau înregistrat în România.
Impozitul pe mijloacele de transport se plăteşte la bugetul local al unităţii administrativ-teritoriale unde persoana îşi are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, după caz.
În cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia, impozitul pe mijlocul de transport se datorează de locatar.Termene de impunere/scadere a declaratiilor
In termen de 30 de zile de la data dobandirii, instrainarii, radierii unui mijloc de transport sau schimbarii sediului/punctului de lucru de catre detinatorul acestuia se va depune o declaratie la care va anexa acte doveditoare.Termene de plata
Rata I – pana la 31 martie, inclusiv
Rata II – pana la 30 septembrie, inclusiv.
Impozitul pe mijloace de transport de pana la 50 lei inclusiv, se plateste integral pana la primul termen de plata.
Impozitul pe mijloace de transport este datorat pentru intregul an fiscal de persoana juridica care are in proprietate mijlocul de transport la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.
Daca se achita integral impozitul pana la data de 31 martie anul curent (prima scadenta) se acorda o bonificatie de 10%.
Neplata la termenele scadente atrage plata majorarilor de intarziere conform Codului de procedura fiscala.Depunerea peste termen a declaratiilor fiscale sau nedepunerea declaratiilor fiscale, constituie constraventie, si se sanctioneaza cu amenda in conditiile art.493 din Codul Fiscal si ale H.C.L.-ului privind stabilirea impozitelor si taxelor locale, in vigoare pentru anul curent.
Contraventiilor prevazute mai sus li se aplica dispozitiile Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor, cu modificarile si completarile ulterioare, inclusiv posibilitatea achitarii, in termen de cel mult 15 zile de la data inmanarii sau comunicarii procesului-verbal ori, a jumatate din minimul amenzii.
-
IMPOZITUL PE SPECTACOLE
Orice persoană care organizează o manifestare artistică, o competiţie sportivă sau altă activitate distractivă pe raza administrativ-teritorială a Municipiului Tulcea are obligaţia de a plăti impozitul prevăzut în prezenta anexă, denumit în continuare impozitul pe spectacole.
Termene de impunere/scadere a declaratiilor
Orice persoana care datoreaza impozitul pe spectacole are obligatia de a depune o declaratie la compartimentul de specialitate al autoritatii administratiei publice locale, pana la data de 10 (inclusiv) ale lunii urmatoare in care a avut loc spectacolul.Termene de plata
Lunar, pana la data de 10 inclusiv, a lunii urmatoare celei in care a avut loc spectacolul.
Neplata la termenele scadente atrage plata majorarilor de intarziere conform Codului de procedura fiscala.Depunerea peste termen a declaratiilor fiscale sau nedepunerea declaratiilor fiscale, constituie constraventie, si se sanctioneaza cu amenda in conditiile art.493 din Codul Fiscal si ale H.C.L.-ului privind stabilirea impozitelor si taxelor locale, in vigoare pentru anul curent.
Contraventiilor prevazute mai sus li se aplica dispozitiile Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor, cu modificarile si completarile ulterioare, inclusiv posibilitatea achitarii, in termen de cel mult 15 zile de la data inmanarii sau comunicarii procesului-verbal ori, a jumatate din minimul amenzii.
-
TAXA PENTRU FOLOSIREA MIJLOACELOR DE RECLAMA SI PUBLICITATE
Art. 1. Taxa pentru serviciile de reclamă şi publicitate
Orice persoană, care beneficiază de servicii de reclamă şi publicitate în Municipiul Tulcea în baza unui contract sau a unui alt fel de înţelegere încheiată cu altă persoană, datorează plata taxei prevăzute în prezentul articol, cu excepţia serviciilor de reclamă şi publicitate realizate prin mijloacele de informare în masă scrise şi audiovizuale.
Taxa pentru servicii de reclamă şi publicitate se calculează prin aplicarea cotei de 3% la valoarea serviciilor de reclamă şi publicitate.
Taxa pentru servicii de reclamă şi publicitate prevăzută la alin. (1) se declară şi se plăteşte de către prestatorul serviciului de reclamă şi publicitate la bugetul local, lunar, până la data de 10 a lunii următoare celei în care a intrat în vigoare contractul de prestări de servicii de reclamă şi publicitate.Art. 2. Taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate
Orice persoană care utilizează un panou, afişaj sau structură de afişaj pentru reclamă şi publicitate într-un loc public pe raza Municipiului Tulcea datorează plata taxei anuale prevăzute în prezentul articol către bugetul local al Municipiului Tulcea.
Valoarea taxei pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate se calculează anual, prin înmulţirea numărului de metri pătraţi sau a fracţiunii de metru pătrat a suprafeţei afişajului pentru reclamă sau publicitate cu suma stabilită de consiliul local, astfel:
a) în cazul unui afişaj situat în locul în care persoana derulează o activitate economică, taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate este de 37 lei/m2/an;
b) în cazul oricărui alt panou, afişaj sau structură de afişaj, pentru reclamă şi publicitate, taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate este de 27 lei/m2/an.Persoanele care datorează taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate au obligaţia să depună o declaraţie anuală de impunere privind stabilirea taxei pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate, la organul fiscal local în termen de 30 zile de la data amplasării structurii de afişaj.În cazul în care intervin modificări ale bazei impozabile, persoanele care au depus declaraţia anuală de impunere au obligaţia corectării acesteia prin depunerea unei declaraţii rectificative.
Termene de plata
Rata I – pana la 31 martie inclusiv
Rata II – pana la 30 septembrie, inclusiv.
Taxa pentru afişajul în scop de reclamă şi publicitate, datorată de către contribuabili, persoane fizice şi juridice, de până la 50 lei inclusiv, se plăteşte integral până la primul termen de plată.
Neplata la termenele scadente atrage plata majorarilor de intarziere conform Codului de procedura fiscala.Depunerea peste termen a declaratiilor fiscale sau nedepunerea declaratiilor fiscale, constituie constraventie, si se sanctioneaza cu amenda in conditiile art.493 din Codul Fiscal si ale H.C.L.-ului privind stabilirea impozitelor si taxelor locale, in vigoare pentru anul curent.
Contraventiilor prevazute mai sus li se aplica dispozitiile Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor, cu modificarile si completarile ulterioare, inclusiv posibilitatea achitarii, in termen de cel mult 15 zile de la data inmanarii sau comunicarii procesului-verbal ori, a jumatate din minimul amenzii.
-
TAXA PENTRU ELIBERAREA AUTORIZATIILOR PENTRU DESFASURAREA UNOR ACTIVITATI ECONOMICE
Art. 1. (1) În conformitate cu prevederile art. 475 alin. (3), (4) şi (5) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, persoanele a căror activitate este înregistrată în grupele CAEN 561 – Restaurante, 563 – Baruri şi alte activităţi de servire a băuturilor şi 932 – Alte activităţi recreative şi distractive, potrivit Clasificării activităţilor din economia naţională – CAEN, actualizată prin Ordinul preşedintelui Institutului Naţional de Statistică nr. 337/2007 privind actualizarea Clasificării activităţilor din economia naţională – CAEN, datorează bugetului local al autorităţii administrative în a cărui rază administrativ-teritorială se desfăşoară activitatea, o taxă pentru eliberarea/vizarea anuală a autorizaţiei privind desfăşurarea acestor activităţi, în funcţie de suprafaţa aferentă activităţilor respective, în sumă de:
a) până la 4.000 lei, pentru o suprafaţă de până la 500 m2, inclusiv;
b) până la 8.000 lei pentru o suprafaţă mai mare de 500 m2.
(2) Nivelul taxei se stabileşte prin hotărâre a consiliului local, iar autorizaţia privind desfăşurarea activităţilor economice enumerate mai sus, în cazul în care persoana îndeplineşte condiţiile prevăzute de lege, se emite de către primarul în a cărui rază de competenţă se află sediul sau punctul de lucru.
Art. 2. (1) Taxa pentru eliberarea/vizarea autorizațiilor de funcţionare pentru desfăşurarea activităţilor corespunzătoare grupei 932 – Alte activităţi recreative şi distractive, potrivit Clasificării activităţilor din economia naţională CAEN – Rev. 2, pentru desfăşurarea activităţilor pentru o perioadă mai mare şi egală cu 30 de zile calendaristice
(2) În conformitate cu prevederile art. 475 alin. (3) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, persoanele a căror activitate este înregistrată în grupa CAEN 932 – Alte activităţi recreative şi distractive, potrivit Clasificării activităţilor din economia naţională – CAEN, actualizată prin Ordinul preşedintelui Institutului Naţional de Statistică nr. 337/2007 privind actualizarea Clasificării activităţilor din economia naţională – CAEN, datorează bugetului local al unităţii administrativ-teritoriale în a cărei rază se desfăşoară activitatea, o taxă pentru eliberarea/vizarea anuală a autorizaţiei privind desfăşurarea acestor activităţi, în funcţie de suprafaţa aferentă activităţilor respective.
Art. 3. (1) Taxa pentru eliberarea autorizațiilor sau avizelor pentru desfăşurarea activităţii de comerţ stradal în municipiul Tulcea
– Autorizaţie de comerţ stradal, valoare taxă autorizare/avizare 169 lei
– Aviz comerţ stradal, valoare taxă autorizare/avizare 126 lei
– Aviz comercializare mărţişoare, valoare taxă autorizare/avizare 63 lei
(2) În conformitate cu prevederile H.C.L nr. 145/2017 privind aprobarea Regulamentului local pentru desfăşurarea activităţii de comerţ stradal în municipiul Tulcea se eliberează Autorizaţii de comerţ stradal, avize de comerţ stradal şi avize pentru desfăşurarea activităţii de comercializare mărţişoare;
Art. 4. (1) Taxa pentru eliberarea autorizaţiei pentru funcţionarea pieţelor în municipiul Tulcea
– Autorizaţie funcţionare pieţe valoare taxă autorizare 149 lei
Art.5 Taxe pentru eliberarea Autorizaţiei de desfăşurare a activităţilor economico-productive, de turism şi de agrement, desfăşurate pe teritoriul comun al municipiului Tulcea şi al Rezervaţiei Biosferei “Delta Dunării”
Pescuit şi valorificare resurse acvatice
– persoane fizice, valoare taxă autorizare 118 lei
– persoane juridice, valoare taxă autorizare 351 lei
Recoltare resurse vegetale regenerabile
– persoane fizice , valoare taxă autorizare 58 lei
– persoane juridice, valoare taxă autorizare 176 lei
Piscicultură, valoare taxă autorizare 3 lei/ha/luciu de apă
Vânătoare, 703lei/asociaţie
Transport tehnologic de mărfuri cu nave:
– până la 10 tone inclusive, valoare taxă autorizare 223 lei
– peste 10 tone, valoare taxă autorizare 468 lei
Fotografiere în scop comercial, valoare taxă autorizare 234 lei
Filmare în scop commercial, valoare taxă autorizare 1171 lei
Alte activităţi economice, valoare taxă autorizare 351 lei/activitate
Agricultură, valoare taxă autorizare 0 lei
Creşterea animalelor (inclusiv apicultură), valoare taxă autorizare 0 lei
Turism (cazare/campare şi trasee – drumeţii), valoare taxă autorizare 0 lei
Transport cu ambarcaţiuni/nave în scop turistic pe trasee autorizate, valoare taxă autorizare 0 lei
Art.6 (1) Taxa pentru eliberarea/vizarea anuală a autorizaţiei de funcționare sau, după caz, taxa pentru eliberarea avizului de funcționare privind desfăşurarea de activităţi economice prevăzute în prezenta Anexă se achită integral, după aprobare și anticipat eliberării/vizării autorizației de funcționare ori avizului de funcționare, indiferent de perioada rămasă până la sfârşitul anului respectiv.
Art. 7. Taxa pentru eliberarea autorizaţiei sanitare de funcţionare este de 24 lei.
Art. 8. Taxa pentru eliberarea atestatului de producător este de 91 lei.
Art. 9. Taxa pentru eliberarea carnetului de comercializare este de 29 lei. -
TAXA PENTRU ELIBERAREA CERTIFICATELOR, AVIZELOR SI AUTORIZATIILOR
Art.1 Orice persoană care trebuie să obţină un certificat, un aviz sau o autorizaţie prevăzută în prezenta Anexă trebuie să plătească o taxă la Serviciul Impozite şi Taxe Tulcea înainte de a i se elibera certificatul, avizul sau autorizaţia necesară.
Art. 2. (1) Taxa pentru eliberarea certificatului de urbanism
Suprafaţa pentru care se obţine certificatul de urbanism Taxa (în lei) a) până la 150 m2, inclusiv 6 b) între 151 – 250 m2, inclusiv 7 c) între 251 – 500 m2, inclusiv 9 d) între 501 – 750 m2, inclusiv 14 e) între 751 – 1.000 m2, inclusiv 17 f) peste 1.000 m2 17 + 0,01 lei/m2 pentru fiecare m2 care depaseste 1.000 m2 (2) Taxa pentru prelungirea unui certificat de urbanism este egală cu 30% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizaţiei iniţiale.
(3) Taxa pentru avizarea certificatului de urbanism de către comisia de urbanism şi amenajarea teritoriului, de către primar sau de structurile de specialitate este de 18 lei.
Art. 3. Taxe pentru eliberarea autorizaţiei de construire şi a autorizaţiei de desfiinţare
(1) Taxa pentru eliberarea unei autorizaţii de construire pentru o clădire rezidenţială sau clădire-anexă este egală cu 0,5% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcţii.
(2) Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de construire pentru alte construcţii decât cele menţionate la alin. (1) este egală cu 1% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcţie, inclusiv valoarea instalaţiilor aferente.
(3) Pentru taxele prevăzute la alin. (1) şi (2) stabilite pe baza valorii autorizate a lucrărilor de construcţie se aplică următoarele reguli:
a) taxa datorată se stabileşte pe baza valorii lucrărilor de construcţie declarate de persoana care solicită autorizaţia şi se plăteşte înainte de emiterea acesteia;
b) pentru taxa prevăzută la alin. (1), valoarea reală a lucrărilor de construcţie nu poate fi mai mică decât valoarea impozabilă a clădirii stabilită
c) în termen de 15 zile de la data finalizării lucrărilor de construcţie, dar nu mai târziu de
15 zile de la data la care expiră autorizaţia respectivă, persoana care a obţinut autorizaţia trebuie să depună o declaraţie privind valoarea lucrărilor de construcţie la Serviciul Impozite şi Taxe, vizată de către persoana împuter-nicită din cadrul compartimentului de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale;
d) până în cea de-a 15-a zi, inclusiv, de la data la care se depune situaţia finală privind valoarea lucrărilor de construcţii, Serviciul Impozite şi Taxe are obligaţia de a stabili taxa datorată pe baza valorii reale a lucrărilor de construcţie;
e) până în cea de-a 15-a zi, inclusiv, de la data la care Serviciul Impozite şi Taxe a comunicat valoarea stabilită pentru taxă, trebuie plătită orice diferenţă de taxă datorată de către persoana care a primit autorizaţia sau orice diferenţă de taxă care trebuie rambursată de autoritatea administraţiei publice locale.
f) pentru neplata la termenele scadente a taxei se calculează majorări de întârziere, potrivit normelor legale în vigoare.
(4) Taxa pentru prelungirea unei autorizaţii de construire este egală cu 30% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizaţiei iniţiale.
(5) Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de desfiinţare, totală sau parţială, a unei construcţii este egală cu 0,1% din valoarea impozabilă stabilită pentru determinarea impozitului pe clădiri, aferentă părţii desfiinţate.
Art. 4. Taxe pentru eliberarea autorizaţiei de foraje sau excavări
(1) Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de foraje sau excavări necesare lucrărilor de cercetare şi prospectare a terenurilor în etapa efectuării studiilor geotehnice şi a studiilor privind ridicările topografice, sondele de gaze, petrol şi alte excavări se datorează de către titularii drepturilor de prospecţiune şi explorare şi se calculează prin înmulţi-rea numărului de metri pătraţi de teren ce vor fi efectiv afectaţi la suprafaţa solului de foraje şi excavări cu valoarea de 8 lei.
Valoarea taxei: 8 lei/m2 afectat.
(2) În termen de 30 de zile de la finalizarea fazelor de cercetare şi prospectare, contribuabilii au obligaţia să de-clare suprafaţa efectiv afectată de foraje sau excavări, iar în cazul în care aceasta diferă de cea pentru care a fost emisă anterior o autorizaţie, taxa aferentă se regularizează, astfel încât să reflecte suprafaţa efectiv afectată.
Art. 5. Taxa pentru eliberarea autorizaţiei necesare pentru lucrările de organizare de şantier în vederea realizării unei construcţii, care nu sunt incluse în altă autorizaţie de construire, este egală cu 3% din valoarea autorizată a lucrărilor de organizare de şantier.
Art. 6. Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de amenajare de tabere de corturi, căsuţe sau rulote ori camp-inguri este egală cu 2% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcţie.
Art. 7. Taxa pentru autorizarea amplasării de chioşcuri, containere, tonete, cabine, spaţii de expunere, corpuri şi panouri de afişaj, firme şi reclame situate pe căile şi în spaţiile publice este de 8 lei/m2 ocupat de construcţie.
Art. 8. Taxa pentru eliberarea unei autorizaţii privind lucrările de racorduri şi branşamente la reţele pub-lice de apă, canalizare, gaze, termice, energie electrică, telefonie şi televiziune prin cablu este de 16 lei pentru fiecare racord.
Art.9. Taxa pentru eliberarea certificatului de nomenclatură stradală şi adresă este de
4 lei.
Depunerea peste termen a declaratiilor fiscale sau nedepunerea declaratiilor fiscale, constituie constraventie, si se sanctioneaza cu amenda in conditiile art.493 din Codul Fiscal si ale H.C.L.-ului privind stabilirea impozitelor si tax-elor locale, in vigoare pentru anul curent.
Contraventiilor prevazute mai sus li se aplica dispozitiile Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor, cu modificarile si completarile ulterioare, inclusiv posibilitatea achitarii, in termen de cel mult 15 zile de la data inmanarii sau comunicarii procesului-verbal ori, a jumatate din minimul amenzii. -
TAXE SPECIALE
Art. 1. (1) Taxa pentru înregistrarea în evidenţa Municipiului Tulcea a vehiculelor care nu se supun înmatriculării este stabilită astfel:
1. Taxă de înregistrare a vehiculelor care nu se supun înmatriculării:
a) pentru vehicule cu masa autorizată până la 750 kg, în cuantum de 42 lei
b) pentru vehicule cu masa autorizată cuprinsă între 750 – 3500 kg, în cuantum de 56 lei
c) pentru vehicule cu masa autorizată mai mare de 3500 kg, în cuantum de 94 lei
2. Taxă eliberare certificat de înregistrare a vehiculelor care nu se supun înmatriculării, în cuantum de 56 leiAceste taxe sunt fundamentate de necesitatea menţinerii în stare de funcţionare a arterelor rutiere din municipiul Tulcea şi se aplică tuturor vehiculelor care nu se supun înmatriculării, fiind stabilite pentru înregistrarea vehiculelor şi eliberarea certificatelor de înregistrare.
(2) Taxa de înregistrare a vehiculelor care nu se supun înmatriculării este conformă cu prevederile Hotărârii Consiliului Local al Municipiului Tulcea nr. 278/2009 privind înregistrarea, evidenţa şi radierea vehiculelor care nu se supun înmatriculării şi este stabilită în funcţie de tonaj.
Taxa constituie venit cu destinaţie specială, fiind instituită în vederea finanţării activităţii privind înregistrarea vehiculelor care nu sunt supuse înmatriculării.(3) Taxa pentru eliberarea certificatului de înregistrare a vehiculelor care nu se supun înmatriculării este conform cu prevederile Hotărârii Consiliului Local al Municipiului Tulcea nr. 278/2009 privind înregistrarea, evidenţa şi radierea vehiculelor care nu se supun înmatriculării.
Taxa constituie venit cu destinaţie specială, fiind instituită în vederea acoperirii costului legat de eliberarea certificatului de înregistrare a vehiculelor care nu se supun înmatriculării.(4) Contravaloarea acestor taxe poate fi achitată de către solicitant astfel:
– în numerar şi P.O.S. la casieriile Serviciului Impozite şi Taxe din cadrul Municipiului Tulcea,
– prin mandat poştal,
– prin mijloace de plată on-line – ghişeul.ro
– prin virament bancar în contul Municipiului Tulcea deschis la Trezoreria Municipiului Tulcea.(5) Responsabilitatea supravegherii activităţii de stabilire şi verificare a încasării a taxelor privind înregistrarea vehiculelor care nu se supun înmatriculării revine Compartimentului Transport Local din cadrul Direcţiei Administraţie Publică Locală Tulcea.
(6) Proprietarii acestor vehicule sunt obligaţi să respecte prevederile din Regulamentul privind înregistrarea, evidenţa şi radierea vehiculelor care nu se supun înmatriculării aprobat prin H.C.L. nr. 278/2009.
Art. 2. (1) Taxe pentru eliberarea autorizaţiilor de transport în regim de taxi
a) Taxă pentru eliberarea autorizaţiei de transport în regim de taxi, în cuantum de 158 lei
b) Taxă pentru eliberarea autorizaţiei taxi, în cuantum de 158 lei
c) Taxă pentru vizarea autorizaţiei de transport în regim de taxi, în cuantum de 158 lei
d) Taxă pentru prelungirea autorizaţiei taxi, în cuantum de 158 lei
e) Taxă pentru eliberarea autorizaţiei de dispecerat taxi, în cuantum de 526 lei
f) Taxă pentru prelungirea autorizaţiei de dispecerat taxi, în cuantum de 526 lei
g) Taxă pentru eliberarea cazierului de conduită profesională, în cuantum de 21 lei
h) Taxă pentru aplicarea unor înscrisuri sau simboluri pe partea exterioară a taxiului, care re-prezintă servicii de reclamă şi publicitate pentru terţi, în cuantum de 3% din valoarea ser-viciilor de reclama și publicitate(2) Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de transport în regim de taxi, taxa pentru emiterea autorizației taxi, taxa pentru vizarea autorizaţiei de transport şi taxa pentru pre-lungirea autorizaţiei taxi sunt fundamentate de necesitatea amenajării şi întreţinerii locurilor de aşteptare (staţii taxi), a completării şi refacerii sistemului de semnalizare rutieră (marcaje, indica-toare rutiere şi lucrări de semaforizare), precum şi pentru lucrări de întreţinere a reţelei stradale.
Taxele menţionate anterior sunt reglementate prin Hotărârea Consiliului Local al Municipi-ului Tulcea nr. 302/28.10.2021 privind transportul de persoane sau bunuri în regim de taxi în municipiul Tulcea.(3) Contravaloarea acestor taxe poate fi achitată de către solicitant astfel:
– în numerar şi P.O.S. la casieriile Serviciului Impozite şi Taxe din cadrul Municipiului Tulcea,
– prin mandat poştal,
– prin mijloace de plată on-line: ghişeul.ro
– prin virament bancar în conturile de venit ale Municipiului Tulcea deschise la Trezoreria Tulcea.Art. 3. (1) Taxă pentru eliberarea autorizaţiilor necesare efectuării serviciului public de transport local în municipiul Tulcea
a) Taxă pentru eliberarea licenței de traseu pentru prestarea serviciului public de transport local de persoane prin curse regulate, efectuat cu autobuze, în cuantum de 96 lei
b) Taxă pentru eliberarea copiei conforme a autorizaţiei de transport pentru prestarea ser-viciului public local de persoane prin curse regulate cu nave de pasageri pe căi navigabile interioare, în cuantum de 96 lei(2) Taxele menţionate în tabelul de mai sus constituie venit la bugetul local şi sunt folosite pentru amenajarea, întreţinerea, completarea şi refacerea sistemului de semnalizare rutieră (marcaje, indicatoare rutiere şi lucrări de semaforizare), precum şi pentru lucrări de întreţinere a reţelei stradale.
Aceste taxe se achită la Serviciul Impozite şi Taxe din cadrul Direcţiei Economice a Primăriei Municipiului Tulcea.Temeiul juridic pentru stabilirea acestor taxe îl constituie H.C.L. nr. 205/2019 privind serviciile publice de transport local de persoane prin curse regulate în municipiul Tulcea.
Potrivit dispoziţiilor Regulamentului privind organizarea şi efectuarea serviciilor publice de transport local, aprobat prin H.C.L. nr.205/2019, Compartimentul Transport Local eliberează licente de traseu si copii conforme ale autorizatiilor de transport în vederea efectuarii activității de transport public local de persoane pentru care se percep taxe.(3) Contravaloarea acestor taxe poate fi achitată de către solicitant astfel:
– în numerar şi P.O.S. la casieriile Serviciului Impozite şi Taxe din cadrul Municipiului Tulcea,
– prin mandat poştal,
– prin mijloace de plată on-line – ghişeul.ro
– prin virament bancar în contul Municipiului Tulcea deschis la Trezoreria Municipiului Tulcea.Art. 4. Taxa privind emiterea acordului pentru ocuparea sau afectarea temporară a terenurilor sau a drumurilor publice cu diferite lucrări de construcţii şi/sau instalaţii, insi-tuită prin Hotărârea Consiliului Local nr. 267/24.09.2003, este de:
a) Taxă acord în regim normal pentru persoane juridice, în cuantum de 68 lei
Art. 5. (1) Taxa pentru eliberarea de copii heliografice de pe planuri cadastrale sau de pe alte asemenea planuri, deţinute de către Consiliul Local al Municipiului Tulcea este de 36 lei.
(2) Taxa pentru eliberarea de copii heliografice de pe planuri cadastrale sau de pe alte ase-menea planuri, deţinute de consiliile locale, este reglementată de art. 486 alin. (5) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
(3) Taxele pentru eliberarea de copii heliografice de pe planuri cadastrale sau de pe alte asemenea planuri sunt venituri cu destinaţie specială, care se fac venit la bugetul local. Contra-valoarea acestei taxe poate fi achitată de către solicitant astfel:
– în numerar şi P.O.S. la casieriile Serviciului Impozite şi Taxe din cadrul Municipiului Tulcea,
– prin mandat poştal,
– prin mijloace de plată on-line: ghişeul.ro
– prin virament bancar în conturile de venit ale Municipiului Tulcea deschise la Trezoreria Tulcea.Art. 6. Taxa pentru eliberarea de copii ale actelor existente în arhiva Unităţii Admin-istrativ-Teritoriale Municipiul Tulcea
(1) Cuantumul taxei pentru eliberarea de copii ale actelor existente în arhiva Unităţii Adminis-trativ-Teritoriale Municipiul Tulcea este prevăzut în tabelul următor:Cuantumul taxei pentru persoane fizice
– 4 lei/filă, format A4
– 5 lei/filă, format A3
– 6 lei/filă, format A2Cuantumul taxei pentru persoane juridice
– 5 lei/filă, format A4
– 6 lei/filă, format A3
– 7 lei/filă, format A2(2) Pentru eliberarea de copii la care se aplică ştampila „conform cu originalul” se mai per-cepe o taxă de 4 lei/filă.
(3) Taxele pentru eliberarea de copii ale actelor existente în arhiva Unităţii
Administrativ-Teritoriale Municipiul Tulcea au fost instituite prin Hotărârea Consiliului Local
nr. 45/26.06.1997 şi Hotărârea Consiliului Local nr. 186/12.12.2000.Art. 7. Taxa pentru eliberarea extrasului din Registrul Electoral, pe suport de hârtie sau în format electronic, este de 4 lei/filă. Taxa a fost stabilită prin Hotărârea Consiliului Local al Municipiului Tulcea nr. 73/24.04.2019.
-
(1) Acte necesare pentru declararea clădirilor rezidenţiale:
a) Declaraţia fiscală pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădirile rezidenţiale/nerezidenţiale/mixte aflate în proprietatea persoanelor juridice – model tipizat;
b) Actul de dobândire a imobilului (contract de vânzare-cumpărare, contract de schimb, act de donaţie, act de adjudecare, hotărâre judecătorească etc.) – copie certificată pentru conformitate cu originalul;
În cazul care clădirea a fost dobândită prin construire trebuie depuse următoarele înscrisuri: autorizaţia de construire, procesul-verbal de recepţie parţială sau finală, după caz, declaraţie privind valoarea reală a lucrărilor executate în baza autorizaţiei de construire;
c) Planuri/schiţe cadastrale – copie certificată pentru conformitate cu originalul;
d) Împuternicirea persoanei care reprezintă persoana juridică în relaţia cu organul fiscal local şi cartea de identitate a împuternicitului.(2) Acte necesare pentru declararea clădirilor nerezidenţiale:
a) Declaraţia fiscală pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădirile rezidenţiale/nerezidenţiale/mixte aflate în proprietatea persoanelor juridice – model tipizat;
b) Actul de dobândire a imobilului (contract de vânzare-cumpărare, contract de schimb, act de donaţie, act de adjudecare, hotărâre judecătorească etc.) – copie certificată pentru conformitate cu originalul;
c) Planuri/schiţe cadastrale – copie certificată pentru conformitate cu originalul;
d) Raportul de evaluare întocmit de un evaluator autorizat sau procesul-verbal de recepţie finală, după caz ;
e) Împuternicirea persoanei care reprezintă persoana juridică în relaţia cu organul fiscal local şi cartea de identitate a împuternicitului.(3) Acte necesare pentru declararea clădirilor cu destinaţie mixtă:
a) Declaraţia fiscală pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădirile rezidenţiale/nerezidenţiale/mixte aflate în proprietatea persoanelor juridice – model tipizat;
b) Actul de dobândire a imobilului (contract de vânzare-cumpărare, contract de schimb, act de donaţie, act de adjudecare, hotărâre judecătorească etc.) – copie certificată pentru conformitate cu originalul;
c) Delimitarea suprafeţelor pentru stabilirea impozitului, în funcţie de destinaţia rezidenţială sau nerezidenţială, rezultă din documentul care poate fi, după caz:
– raportul de evaluare întocmit de un evaluator autorizat;
– contractul de închiriere, în care se precizează suprafaţa transmisă pentru desfăşurarea activităţii economice;
– contractul de comodat încheiat conform art. 2.146 – 2.157 din Codul civil, în care se precizează suprafaţa transmisă pentru desfăşurarea activităţii economice;
– autorizaţia de construire şi/sau de desfiinţare, după caz, privind schimbarea de destinaţie a clădirii, în condiţiile Legii nr. 50/1991 privind autorizarea executării lucrărilor de construcţii, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;
– documentaţia cadastrală;
– orice documente doveditoare, altele decât cele enumerate mai sus;
– declaraţia pe propria răspundere a proprietarului clădirii înregistrată la organul fiscal, în cazul în care nu există alte documente doveditoare.
d) Împuternicirea persoanei care reprezintă persoana juridică în relaţia cu organul fiscal local şi cartea de identitate a împuternicitului.(4) În vederea stabilirii taxei pe clădiri sunt necesare următoarele documente:
a) Declaraţia fiscală pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădirile rezidenţiale/nerezidenţiale/mixte aflate în proprietatea persoanelor juridice – model tipizat;
b) contractul de concesiune/închiriere/dare în folosinţă sau administrare, după caz ;
c) documentul eliberat de entitatea care deţine clădirea din care să reiasă valoarea clădirii/spaţiului concesionat/închiriat/dat în folosinţă sau administrare, precum şi data reevaluării clădirii.(5) În cazul reevaluării clădirilor sunt necesare următoarele documente:
a) Declaraţia fiscală pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădirile rezidenţiale/nerezidenţiale/mixte aflate în proprietatea persoanelor juridice – model tipizat;
b) Raportul de reevaluare întocmit de un evaluator autorizat.(6) Acte necesare pentru radierea din evidenţa fiscală a clădirilor:
a) Cerere;
b) Actul de înstrăinare sau autorizaţia de demolare însoţită de procesul-verbal de recepţie finală la terminarea lucrărilor, după caz – copie certificată pentru conformitate cu originalul.
c) Împuternicirea persoanei care reprezintă persoana juridică în relaţia cu organul fiscal local şi cartea de identitate a împuternicitului.(7) Acte necesare acordării scutirii pentru clădirile clasate ca monumente istorice, de arhitectură sau arheologice, care au faţada stradală şi/sau principală renovată sau reabilitată conform prevederilor Legii nr. 422/2001:
a) Cerere;
b) Autorizaţia de construire, eliberată cu respectarea prevederilor Legii nr. 422/2001 privind protejarea monumentelor istorice, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;
c) Procesul-verbal de recepţie finală privind lucrările efectuate;
d) Actul prin care se face regularizarea taxei pentru autorizaţia de construire.Art. 12. În conformitate cu prevederile Codului de procedură fiscală, organul fiscal poate proceda la solicitarea informaţiilor şi documentelor necesare stabilirii situaţiei fiscale reale a contribuabililor.
-
Acte necesare pentru declararea/radierea terenurilor deţinute de persoane juridice:
a) Declaraţia fiscală pentru stabilirea impozitului/taxei pe terenurile aflate în proprietatea persoanelor juridice – model tipizat;
b) Actul de dobândire a terenului (contract de vânzare-cumpărare, contract de schimb, act de donaţie, act de adjudecare, hotărâre judecătorească etc.) – copie certificată pentru conformitate cu originalul;
c) Planuri/schiţe cadastrale – copie certificată pentru conformitate cu originalul;
d) Împuternicirea persoanei care reprezintă persoana juridică în relaţia cu organul fiscal local şi cartea de identitate a împuternicitului.(2) În vederea stabilirii taxei pe teren sunt necesare următoarele documente:
a) Declaraţia fiscală pentru stabilirea impozitului/taxei pe terenurile aflate în proprietatea persoanelor juridice – model tipizat;
b) Contractul de concesiune/închiriere/dare în folosinţă sau administrare, după caz – copie certificată pentru conformitate cu originalul.
c) Împuternicirea persoanei care reprezintă persoana juridică în relaţia cu organul fiscal local şi cartea de identitate a împuternicitului.(3) Acte necesare pentru radierea din evidenţa fiscală a terenurilor:
a) Cerere;
b) Actul de înstrăinare – copie certificată pentru conformitate cu originalul.
c) Împuternicirea persoanei care reprezintă persoana juridică în relaţia cu organul fiscal local şi cartea de identitate a împuternicitului. -
Acte necesare pentru declararea/radierea mijloacelor de transport deţinute de contribuabilii persoane juridice
(1) Acte necesare pentru declararea mijloacelor de transport deţinute de contribuabilii persoane juridice:
a) Declaraţia fiscală pentru stabilirea impozitului pe mijloacele de transport aflate în proprietatea persoanelor persoanelor juridice – model tipizat;
b) Actul de dobândire a mijlocului de transport (contract de înstrăinare-dobândire a unui mijloc de transport, factură fiscală, act notarial de donaţie, act de adjudecare, hotărâre judecătorească etc.) –
4 copii xerox certificate pentru conformitate cu originalul, vizate de autoritatea administrativ-teritorială în a cărei rază îşi are domiciliul vânzătorul şi având numărul de înregistrare în REMTII;
În cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui contract de leasing financiar, se depun contractul de leasing şi procesul-verbal de predare-primire a vehiculului;
c) Cartea de identitate a mijlocului de transport eliberată de Registrul Auto Român – copie certificată pentru conformitate cu originalul;
d) În cazul mijloacelor de transport dobândite în străinătate: fişa de înmatriculare auto, documentele care fac dovada proprietăţii, care trebuie traduse în limba română şi cartea de identitate a mijlocului de transport;
e) În cazul mijloacelor de transport pe apă se depun: declaratia de conformitate, atestatul de bord şi/sau raportul de inspecţie al mijlocului de transport;
f) Împuternicirea persoanei care reprezintă persoana juridică în relaţia cu organul fiscal local şi cartea de identitate a împuternicitului – în cazul persoanelor juridice.
g) Fişa de înmatriculare/radiere auto, cu excepţia contractelor încheiate în baza Ordinului MDRAP, MFP și MAI nr. 1069/1578/144/2016 pentru aplicarea pct. 101 al Titlului IX „Impozite și taxe locale” la Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1/2016.
(2) Acte necesare pentru radierea din evidenţa fiscală a mijloacelor de transport înstrăinate anterior anului 2016:
a) Cerere;
b) Fişa de înmatriculare auto;
c) Actul de înstrăinare – copie certificată pentru conformitate cu originalul.
d) Împuternicirea persoanei care reprezintă persoana juridică în relaţia cu organul fiscal local şi cartea de identitate a împuternicitului – în cazul persoanelor juridice.(3) Acte necesare pentru radierea din evidenţa fiscală a mijloacelor de transport înstrăinate începând cu anul 2016:
a) Actul de înstrăinare în original şi 4 copii xerox certificate pentru conformitate cu originalul;
b) Cartea de identitate a mijlocului de transport – copie certificată pentru conformitate cu originalul;
c) Împuternicirea persoanei care reprezintă persoana juridică în relaţia cu organul fiscal local şi cartea de identitate a împuternicitului – în cazul persoanelor juridice
d) Fişa de înmatriculare/radiere auto, cu excepţia contractelor încheiate în baza Ordinului MDRAP, MFP și MAI nr. 1069/1578/144/2016 pentru aplicarea pct. 101 al Titlului IX „Impozite și taxe locale” la Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1/2016.(4) Acte necesare pentru radierea din evidenţa fiscală a mijloacelor de transport în cazul în care proprietarul nu mai poate face dovada existenţei fizice a acestuia:
a) Cerere;
b) Certificatul de radiere eliberat de Instituţia Prefectului – Serviciul Public Comunitar Regim Permise de Conducere şi Înmatricularea Vehiculelor ori certificatul de distrugere sau, în lipsa acestuia, declaraţie pe propria răspundere din care să rezulte elementele de identificare a contribuabilului şi a mijlocului de transport respectiv, documentul prin care a dobândit mijlocul de transport şi împrejurările care au condus la pierderea acestuia;
c) Împuternicirea persoanei care reprezintă persoana juridică în relaţia cu organul fiscal local şi cartea de identitate a împuternicitului – în cazul persoanelor juridice.(5) Acte necesare pentru transferul dosarului fiscal în cazul schimbării domiciliului/sediului fiscal al contribuabilului:
a) Cerere de transfer;
b) Actul de dobândire a mijlocului de transport (contract de înstrăinare-dobândire a unui mijloc de transport, factură fiscală, act notarial de donaţie, act de adjudecare, hotărâre judecătorească etc.) – în copie;
c) Cartea de identitate a mijlocului de transport eliberată de Registrul Auto Român – în copie;
d) Împuternicirea persoanei care reprezintă persoana juridică în relaţia cu organul fiscal local şi cartea de identitate a împuternicitului – în cazul persoanelor juridice.
e) Fişa de înmatriculare/radiere auto, cu excepţia contractelor încheiate în baza Ordinului MDRAP, MFP și MAI nr. 1069/1578/144/2016 pentru aplicarea pct. 101 al Titlului IX „Impozite și taxe locale” la Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1/2016.
-
Scutiri de la plata impozitului pe clădiri pentru persoane juridice
Clădirile aparţinând persoanelor juridice pentru care nu se datorează impozit/taxă, prin efectul legii, sunt, după cum urmează:
a) clădirile aflate în proprietatea publică sau privată a statului sau a unităţilor
administrativ-teritoriale, cu excepţia încăperilor folosite pentru activităţi economice sau agrement, altele decât cele desfăşurate în relaţie cu persoane juridice de drept public;
b) clădirile aflate în domeniul privat al statului concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, instituţiilor publice cu finanţare de la bugetul de stat, utilizate pentru activitatea proprie a acestora;
c) clădirile aflate în proprietatea fundaţiilor înfiinţate prin testament constituite, conform legii, cu scopul de a întreţine, dezvolta şi ajuta instituţii de cultură naţională, precum şi de a susţine acţiuni cu caracter umanitar, social şi cultural;
d) clădirile care, prin destinaţie, constituie lăcaşuri de cult, aparţinând cultelor religioase recunoscute oficial, asociaţiilor religioase şi componentelor locale ale acestora, precum şi casele parohiale, cu excepţia încăperilor folosite pentru activităţi economice;
e) clădirile funerare din cimitire şi crematorii;
f) clădirile utilizate de unităţile şi instituţiile de învăţământ de stat, confesional sau particular, autorizate să funcţioneze provizoriu ori acreditate, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru activităţi economice care generează alte venituri decât cele din taxele de şcolarizare, servirea meselor pentru preşcolari, elevi sau studenţi şi cazarea acestora, precum şi clădirile utilizate de către creşe, astfel cum sunt definite şi funcţionează potrivit Legii nr. 263/2007 privind înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea creşelor, cu modificările şi completările ulterioare;
g) clădirile unei instituţii sau unităţi care funcţionează sub coordonarea Ministerului Educaţiei şi Cercetării Ştiinţifice sau a Ministerului Tineretului şi Sportului, precum şi clădirile federaţiilor sportive naţionale, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru activităţi economice;
h) clădirile unităţilor sanitare publice, cu excepţia încăperilor folosite pentru activităţi economice;
i) clădirile din parcurile industriale, parcurile ştiinţifice şi tehnologice, precum şi cele utilizate de incubatoarele de afaceri, cu respectarea legislaţiei în materia ajutorului de stat;
j) clădirile care sunt afectate activităţilor hidrotehnice, hidrometrice, hidrometeorologice, oceanografice, de îmbunătăţiri funciare şi de intervenţii la apărarea împotriva inundaţiilor, precum şi clădirile din porturi şi cele afectate canalelor navigabile şi staţiilor de pompare aferente canalelor, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru activităţi economice;
k) clădirile care, prin natura lor, fac corp comun cu poduri, viaducte, apeducte, diguri, baraje şi tuneluri şi care sunt utilizate pentru exploatarea acestor construcţii, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru alte activităţi economice;
l) clădirile aferente infrastructurii feroviare publice;
m) clădirile Academiei Române şi ale fundaţiilor proprii înfiinţate de Academia Română, în calitate de fondator unic, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru activităţi economice;
n) clădirile aferente capacităţilor de producţie care sunt în sectorul pentru apărare cu respectarea legislaţiei în materia ajutorului de stat;
o) clădirile care sunt utilizate ca sere, solare, răsadniţe, ciupercării, silozuri pentru furaje, silozuri şi/sau pătule pentru depozitarea şi conservarea cerealelor, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru alte activităţi economice;
p) clădirile aflate în domeniul public al statului şi în administrarea Regiei Autonome „Administraţia Patrimoniului Protocolului de Stat”, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru activităţi economice;
r) clădirile aflate în proprietatea organizaţiilor cetăţenilor aparţinând minorităţilor naţionale din România, cu statut de utilitate publică, precum şi cele închiriate, concesionate sau primite în administrare ori în folosinţă de acestea de la o instituţie sau o autoritate publică, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru activităţi economice;
s) clădirile destinate serviciului de apostilă şi supralegalizare, cele destinate depozitării şi administrării arhivei, precum şi clădirile afectate funcţionării Centrului Naţional de Administrare a Registrelor Naţionale Notariale;
t) clădirile deţinute sau utilizate de către întreprinderile sociale de inserţie;
u) clădirile clasate ca monumente istorice, de arhitectură sau arheologice, care au faţada stradală şi/sau principală renovată sau reabilitată conform prevederilor Legii nr. 422/2001 privind protejarea monumentelor istorice, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru activităţi economice.
v) clădirile caselor de cultură ale sindicatelor, aflate în proprietatea/administrarea organizaţiilor sindicale, cu excepţia încăperilor folosite pentru activităţi economice sau agrement.
(2) Impozitul pe clădirile aflate în proprietatea persoanelor juridice care sunt utilizate pentru prestarea de servicii turistice cu caracter sezonier, pe o durată de cel mult 6 luni în cursul unui an calendaristic, se reduce cu 50%. Reducerea se aplică în anul fiscal următor celui în care este îndeplinită această condiţie. -
Scutiri de la plata impozitului pe spectacole
Spectacolele organizate în scopuri umanitare sunt scutite de la plata impozitului pe spectacole.
-
Scutiri de la plata impozitului pe mijloace de transport pentru persoane juridice
Nu se datorează impozitul pe mijloacele de transport, prin efectul legii, pentru:
a) navele fluviale de pasageri, bărcile şi luntrele folosite pentru transportul persoanelor fizice cu domiciliul în Delta Dunării, Insula Mare a Brăilei şi Insula Balta Ialomiţei;
b) mijloacele de transport ale instituţiilor publice;
c) mijloacele de transport ale persoanelor juridice, care sunt utilizate pentru servicii de transport public de pasageri în regim urban sau suburban, inclusiv transportul de pasageri în afara unei localităţi, dacă tariful de transport este stabilit în condiţii de transport public;
d) vehiculele istorice definite conform prevederilor legale în vigoare;
e) mijloacele de transport folosite exclusiv pentru transportul stupilor în pastoral;
f) mijloacele de transport folosite exclusiv pentru intervenţii în situaţii de urgenţă;
g) mijloacele de transport ale instituţiilor sau unităţilor care funcţionează sub coordonarea Ministerului Educaţiei şi Cercetării Ştiinţifice sau a Ministerului Tineretului şi Sportului;
h) mijloacele de transport ale fundaţiilor înfiinţate prin testament constituite conform legii, cu scopul de a întreţine, dezvolta şi ajuta instituţii de cultură naţională, precum şi de a susţine acţiuni cu caracter umanitar, social şi cultural;
i) mijloacele de transport ale organizaţiilor care au ca unică activitate acordarea gratuită de servicii sociale în unităţi specializate care asigură găzduire, îngrijire socială şi medicală, asistenţă, ocrotire, activităţi de recuperare, reabilitare şi reinserţie socială pentru copil, familie, persoane cu handicap, persoane vârstnice, precum şi pentru alte persoane aflate în dificultate, în condiţiile legii;
j) autovehiculele acţionate electric;
k) autovehiculele second-hand înregistrate ca stoc de marfă şi care nu sunt utilizate în folosul propriu al operatorului economic, comerciant auto sau societate de leasing;
l) mijloacele de transport deţinute de către organizaţiile cetăţenilor aparţinând minorităţilor naţionale. -
Scutiri de la plata impozitului pe teren pentru persoane juridice
(1) Terenurile aparţinând persoanelor juridice pentru care nu se datorează impozit/taxă, prin efectul legii, sunt:
a)terenurile aflate în proprietatea publică sau privată a statului ori a unităţilor
administrativ-teritoriale, cu excepţia suprafeţelor folosite pentru activităţi economice sau agrement;
b) terenurile aflate în domeniul privat al statului concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, instituţiilor publice cu finanţare de la bugetul de stat, utilizate pentru activitatea proprie a acestora;
c) terenurile fundaţiilor înfiinţate prin testament, constituite conform legii, cu scopul de a întreţine, dezvolta şi ajuta instituţii de cultură naţională, precum şi de a susţine acţiuni cu caracter umanitar, social şi cultural;
d) terenurile aparţinând cultelor religioase recunoscute oficial şi asociaţiilor religioase, precum şi componentelor locale ale acestora, cu excepţia suprafeţelor care sunt folosite pentru activităţi economice;
e) terenurile aparţinând cimitirelor şi crematoriilor;
f) terenurile utilizate de unităţile şi instituţiile de învăţământ de stat, confesional sau particular, autorizate să funcţioneze provizoriu ori acreditate, cu excepţia suprafeţelor care sunt folosite pentru activităţi economice care generează alte venituri decât cele din taxele de şcolarizare, servirea meselor pentru preşcolari, elevi sau studenţi şi cazarea acestora, precum şi clădirile utilizate de către creşe, astfel cum sunt definite şi funcţionează potrivit Legii nr. 263/2007, cu modificările şi completările ulterioare;
g) terenurile unităţilor sanitare publice, cu excepţia suprafeţelor folosite pentru activităţi economice;
h) terenurile legate de sistemele hidrotehnice, terenurile de navigaţie, terenurile aferente infrastructurii portuare, canalelor navigabile, inclusiv ecluzele şi staţiile de pompare aferente acestora, precum şi terenurile aferente lucrărilor de îmbunătăţiri funciare, pe baza avizului privind categoria de folosinţă a terenului, emis de oficiile de cadastru şi publicitate imobiliară;
i) terenurile folosite pentru activităţile de apărare împotriva inundaţiilor, gospodărirea apelor, hidrometeorologie, cele care contribuie la exploatarea resurselor de apă, cele folosite ca zone de protecţie definite în lege, precum şi terenurile utilizate pentru exploatările din subsol, încadrate astfel printr-o hotărâre a consiliului local, în măsura în care nu afectează folosirea suprafeţei solului;
j) terenurile degradate sau poluate, incluse în perimetrul de ameliorare, pentru perioada cât durează ameliorarea acestora;
k) terenurile care prin natura lor şi nu prin destinaţia dată sunt improprii pentru agricultură sau silvicultură;
l) terenurile ocupate de autostrăzi, drumuri europene, drumuri naţionale, drumuri principale administrate de Compania Naţională de Autostrăzi şi Drumuri Naţionale din România – S.A., zonele de siguranţă a acestora, precum şi terenurile ocupate de piste şi terenurile din jurul pistelor reprezentând zone de siguranţă;
m) terenurile pe care sunt amplasate elementele infrastructurii feroviare publice, precum şi cele ale metroului;
n) terenurile din parcurile industriale, parcurile ştiinţifice şi tehnologice, precum şi cele utilizate de incubatoarele de afaceri, cu respectarea legislaţiei în materia ajutorului de stat;
o) terenurile aferente capacităţilor de producţie care sunt în sectorul pentru apărare cu respectarea legislaţiei în materia ajutorului de stat;
p) terenurile Academiei Române şi ale fundaţiilor proprii înfiinţate de Academia Română, în calitate de fondator unic, cu excepţia terenurilor care sunt folosite pentru activităţi economice;
q) terenurile instituţiilor sau unităţilor care funcţionează sub coordonarea Ministerului Educaţiei şi Cercetării Ştiinţifice sau a Ministerului Tineretului şi Sportului, cu excepţia terenurilor care sunt folosite pentru activităţi economice;
r) terenurile destinate serviciului de apostilă şi supralegalizare, cele destinate depozitării şi administrării arhivei, precum şi terenurile afectate funcţionării Centrului Naţional de Administrare a Registrelor Naţionale Notariale;
s) suprafeţele de fond forestier, altele decât cele proprietate publică, pentru care nu se reglementează procesul de producţie lemnoasă, cele certificate, precum şi cele cu arborete cu vârsta de până la 20 de ani;
t) terenurile deţinute sau utilizate de către întreprinderile sociale de inserţie;
u) terenurile aflate în proprietatea organizaţiilor cetăţenilor aparţinând minorităţilor naţionale din România, cu statut de utilitate publică, precum şi cele închiriate, concesionate sau primite în administrare ori în folosinţă de acestea de la o instituţie sau o autoritate publică, cu excepţia terenurilor care sunt folosite pentru activităţi economice;
v) suprafeţele construite ale terenurilor aferente clădirilor clasate ca monumente istorice, de arhitectură sau arheologice, prevăzute la art. 456 alin. (1) lit. x) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu excepţia terenurilor care sunt folosite pentru activităţi economice.
(2) Impozitul pe terenurile aflate în proprietatea persoanelor juridice care sunt utilizate pentru prestarea de servicii turistice cu caracter sezonier, pe o durată de cel mult 6 luni în cursul unui an calendaristic, se reduce cu 50%. Reducerea se aplică în anul fiscal următor celui în care este îndeplinită această condiţie. -
Scutiri pentru eliberarea certificatelor, avizelor şi autorizaţiilor
(1) Sunt scutite de taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor şi autorizaţiilor următoarele:
a) certificatele de urbanism şi autorizaţiile de construire pentru lăcaşuri de cult sau
construcţii-anexă;
b) certificatele de urbanism şi autorizaţiile de construire pentru dezvoltarea, modernizarea sau reabilitarea infrastructurilor din transporturi care aparţin domeniului public al statului;
c) certificatele de urbanism şi autorizaţiile de construire pentru lucrările de interes public naţional, judeţean sau local;
d) certificatele de urbanism şi autorizaţiile de construire, dacă beneficiarul construcţiei este o instituţie publică;
e) autorizaţiile de construire pentru autostrăzile şi căile ferate atribuite prin concesionare, conform legii;
f) certificatele de urbanism şi autorizaţiile de construire, dacă beneficiarul construcţiei este o instituţie sau o unitate care funcţionează sub coordonarea Ministerului Educaţiei şi Cercetării Ştiinţifice sau a Ministerului Tineretului şi Sportului;
g) certificat de urbanism sau autorizaţie de construire, dacă beneficiarul construcţiei este o fundaţie înfiinţată prin testament, constituită conform legii, cu scopul de a întreţine, dezvolta şi ajuta instituţii de cultură naţională, precum şi de a susţine acţiuni cu caracter umanitar, social şi cultural;
h) certificat de urbanism sau autorizaţie de construire, dacă beneficiarul construcţiei este o organizaţie care are ca unică activitate acordarea gratuită de servicii sociale în unităţi specializate care asigură găzduire, îngrijire socială şi medicală, asistenţă, ocrotire, activităţi de recuperare, reabilitare şi reinserţie socială pentru copil, familie, persoane cu handicap, persoane vârstnice, precum şi pentru alte persoane aflate în dificultate, în condiţiile legii;
i) certificat de urbanism sau autorizaţie de construire, în cazul unei calamităţi naturale. -
Scutiri de la plata taxei pentru serviciile de reclamă şi publicitate şi a taxei pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate
(1) Taxa pentru serviciile de reclamă şi publicitate şi taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate nu se aplică instituţiilor publice, cu excepţia cazurilor când acestea fac reclamă unor activităţi economice.
(2) Taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate nu se aplică unei persoane care închiriază panoul, afişajul sau structura de afişaj unei alte persoane, în acest caz taxa fiind plătită de această ultimă persoană.
(3) Taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate nu se datorează pentru afişele, panourile sau alte mijloace de reclamă şi publicitate amplasate în interiorul clădirilor.
(4) Taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate nu se aplică pentru panourile de identificare a instalaţiilor energetice, marcaje de avertizare sau marcaje de circulaţie, precum şi alte informaţii de utilitate publică şi educaţionale.
(5) Nu se datorează taxa pentru folosirea mijloacelor de reclamă şi publicitate pentru afişajul efectuat pe mijloacele de transport care nu sunt destinate, prin construcţia lor, realizării de reclamă şi publicitate.
Certificat fiscal
-
(1) Certificatul de atestare fiscală este reglementat de prevederile art. 159 din
Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.
(2) Certificatul de atestare fiscală se emite de organul fiscal local, la solicitarea contribuabilului/plătitorului. Certificatul se emite şi la solicitarea autorităţilor publice în cazurile şi în condiţiile prevăzute de reglementările legale în vigoare, precum şi la solicitarea notarului public, conform delegării date de către contribuabil.
(3) Certificatul de atestare fiscală se eliberează pe baza datelor cuprinse în evidenţa creanţelor fiscale a organului fiscal local şi cuprinde obligaţiile fiscale restante şi, după caz, obligaţiile fiscale scadente până în prima zi a lunii următoare depunerii cererii, precum şi alte creanţe bugetare individualizate în titluri executorii emise potrivit legii şi existente în evidenţa organului fiscal local în vederea recuperării.
(4) Certificatul de atestare fiscală se emite în termen de cel mult două zile lucrătoare de la data solicitării şi este valabil 30 de zile de la data emiterii.
(5) Pentru eliberarea certificatului de atestare fiscala, in vederea instrainarii dreptului de proprietate asupra cladirilor, terenurilor si a mijloacelor de transport, proprietarii trebuie sa achite impozitul datorat pentru anul in care se instraineaza bunul.
(6) Actele prin care se instraineaza cladiri, terenuri, respective mijloace de transport cu incalcarea prevederilor alin.(5) sunt nule de drept.
( 7 ) Solicitarea certificatului de atestare fiscală de către alte persoane decât contribuabilul:
(a)Orice persoană fizică sau juridică, alta decât cea prevăzută la art. 69 alin. (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, poate solicita organelor fiscale certificatul de atestare fiscală sau documente care să ateste situaţia fiscală a unui contribuabil numai cu acordul scris al contribuabilului în cauză.
(b)Prin excepţie de la prevederile alin. (1), ori de câte ori se dezbate succesiunea unei persoane fizice decedate, notarul public are obligaţia de a solicita organului fiscal central şi organului fiscal local, certificatul de atestare fiscală pentru persoana fizică pentru care se dezbate succesiunea. -
Cerere pentru eliberarea certificatului de atestare fiscala privind impozite, taxe locale si alte venituri la bugetul local – persoane juridice
Acte necesare pentru eliberarea unui certificat fiscal pentru vanzarea unui mijloc de transport PJ
1. Formularul tipizat „Cerere pentru eliberarea unui certificat de atestare fiscala privind impozite, taxe locale şi alte venituri la bugetul local“;
2. Buletin/carte identitate a delegatului/imputernicitului – original si copie;
3. Delegatie/imputernicire – original si copie.Acte necesare declararii scoaterii din evidenta/ instrainarii unui imobil – PJ
1. Cerere pentru eliberarea unui certificat de atestare fiscala pentru persoane juridice privind impozite, taxe locale si alte venituri la bugetul local;
2. Buletin/carte identitate a delegatului/imputernicitului – original si copie;
3. Delegatie/imputernicire – original si copie.Acte necesare altele decat pentru vanzare(licitatii, unitati militare, cadastru, intabulare, contracte etc.) – PJ
1. Cerere pentru eliberarea unui certificat de atestare fiscala pentru persoane juridice privind impozite, taxe locale si alte venituri la bugetul local;
2. Buletin/carte identitate a delegatului/imputernicitului – original si copie;
3. Delegatie/imputernicire – original si copie.
Formulare tipizate online
Executare silita
În cazul în care debitorul nu îşi plăteşte de bunăvoie obligaţiile fiscale datorate, organele fiscale competente, pentru stingerea acestora, vor proceda la acţiuni de executare silită, potrivit legii nr.207/2015 privind Codul de procedura fiscala , cu modificarile si completarile ulterioare.
Executarea silită se face de catre organul de executare competent prin intermediul executorilor fiscali.
Executarea silită începe prin comunicarea somaţiei. Dacă în termen de 15 zile de la comunicarea somaţiei nu se stinge debitul, se continuă măsurile de executare silită. Somaţia este însoţită de un exemplar al titlului executoriu, in care se înscriu toate creanţele fiscale neachitate la scadenţă, reprezentând impozite, taxe, contribuţii şi alte venituri ale bugetului general consolidat, precum şi accesoriile aferente acestora, stabilite în condiţiile legii.
Executarea silită se poate întinde asupra veniturilor şi bunurilor proprietate a debitorului, urmăribile potrivit legii, prin instituirea popririi asupra veniturilor si disponibilitatilor banesti sau a procesului- verbal de sechestru asupra bunurilor mobile sau imobile .
Executarea silită se desfăşoară până la stingerea creanţelor fiscale înscrise în titlul executoriu, inclusiv a dobânzilor, penalităţilor de întârziere sau majorărilor de întârziere, după caz, ori a altor sume, datorate sau acordate potrivit legii prin aceasta, precum si a cheltuielilor de executare.
ORDINEA DE STINGERE A CREANTELOR FISCALE
(1) Suma realizată în cursul procedurii de executare silită reprezintă totalitatea sumelor încasate după comunicarea somaţiei prin orice modalitate prevăzută de Legea 207/2015 privind Codul de procedura fiscala.
(2) Creanţele fiscale înscrise în titlul executoriu se sting cu sumele realizate conform alin. (1), mai întâi creanţele fiscale principale, în ordinea vechimii, şi apoi creanţele fiscale accesorii, în ordinea vechimii. Prevederile art. 165 alin. (2) si alin.(3) referitoare la ordinea vechimii sunt aplicabile în mod corespunzător.
(2^1) Prin excepţie de la prevederile alin. (2), în cazul sumelor realizate prin plată sau compensare, stingerea se face potrivit prevederilor art. 163 şi 165.
(3) Dacă suma ce reprezintă atât creanţa fiscală, cât şi cheltuielile de executare este mai mică decât suma realizată prin executare silită, cu diferenţa se va proceda la compensare, potrivit art. 167, sau se restituie, la cerere, debitorului, după caz.
CONTESTATIA LA EXECUTARE SILITA
Persoanele interesate pot face contestaţie împotriva oricărui act de executare efectuat cu încălcarea prevederilor Legii nr.207/2015 privind Codul de procedura fiscala , cu modificarile si completarile ulterioare, de către organele de executare, precum şi în cazul în care aceste organe refuză să îndeplinească un act de executare în condiţiile legii.
Contestaţia se poate face în termen de 15 zile, sub sancţiunea decăderii.
Legislatie
ACTE NORMATIVE SPECIFICE DOMENIULUI FISCAL
• Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare
• Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare
• Hotararea Guvernului nr. 1/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare
• Hotararea Consiliului Local al Municipiului Tulcea nr.341/2018 privind stabilirea impozitelor si taxelor locale pentru anul 2019
• Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificarile si completarile ulterioare
• OUG 57/2019 privind Codul administrativ
• Ordonanţa Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravenţiilor, cu modificările şi completările ulterioare
• Legea nr. 85/2014 privind procedurile de prevenire a insolvenţei şi de insolvenţă cu modificarile si completarile ulterioare
• Legea nr.31/1990 privind societatile comerciale, republicata cu modificarile si completarile ulterioare
• Legea nr.544/2001 privind liberul acces la informatiile de interes public cu modificarile si completarile ulterioare
• Hotarârea Guvernului nr. 123/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 544/2001 privind liberul acces la informatiile de interes public cu modificarile si completarile ulterioare
• Decret-Lege nr. 118/1990 privind acordarea unor drepturi persoanelor persecutate din motive politice de dictatura instaurata cu incepere de la 6 martie 1945, precum si celor deportate in strainatate ori constituite in prizonieri, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare
• Legea nr. 189/2000 privind aprobarea Ordonantei Guvernului nr. 105/1999 pentru modificarea si completarea Decretului-lege nr. 118/1990 privind acordarea unor drepturi persoanelor persecutate din motive politice de dictatura instaurata cu incepere de la 6 martie 1945, precum si celor deportate in strainatate ori constituite in prizonieri, cu modificarile si completarile ulterioare
• Legea nr. 44/1994 privind veteranii de razboi, precum si unele drepturi ale invalizilor si vaduvelor de razboi, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare
• Legea nr. 448/2006 privind protectia si promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare
• Legea nr. 52/2003 privind transparenta decizionala in administratia publica, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare
• Ordinul viceprim-ministrului, ministrul dezvoltarii regionale si administratiei publice nr. 2594/2016 privind aprobarea unor formulare tipizate pentru activitatea de stabilire a impozitelor si taxelor locale desfasurata de catre organele fiscale locale
• Ordonanta de Urgenta a Guvernului nr. 80/ 2013 privind taxele judiciare de timbru cu modificarile si completarile ulterioare
• Legea nr. 50/1991 privind autorizarea executării lucrărilor de construcţii, republicata cu modificările şi completările ulterioare.
• Ordonanţa Guvernului nr. 47/2000 privind stabilirea unor măsuri de protecţie a monumentelor istorice care fac parte din Lista patrimoniului mondial.
• Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale cu modificarile si completarile ulterioare
• Regulamentul nr.679 din 27 aprilie 2016 al Parlamentului European si al Consiliului Uniunii Europene privind protectia persoanelor fizice in ceea ce priveste prelucrarea datelor cu caracter personal si privind libera circulatie a acestor date si de abrogare a Directivei 95/46/CE