Taxe și impozite
Activitate
În cadrul acestui serviciu de specialitate sunt stabilite obligațiile bugetare datorate de către contribuabilii persoanele fizice și juridice din municipiul Tulcea dar si din alte zone geografice cu respectarea strictă a Hotărârilor Consiliului Local Tulcea adoptate conform normelor legale în vigoare.
Personalul serviciului are ca principale atribuțiuni: încasarea impozitelor,taxelor și a altor venituri bugetare; asigurarea aplicării măsurilor de urmărire,încasare,lichidarea obligațiilor fiscale, precum și a formelor de executare silită împotriva debitorilor restanțieri la plata; rezolvarea obiecțiunilor,contestațiilor,plângerilor și petițiilor contribuabililor ; calcularea majorărilor conform normelor legale pentru plata cu întârziere a debitelor ; efectuarea inspecţiei fiscale la contribuabilii persoane juridice în vederea verificării legalităţii şi conformităţii declaraţiilor fiscale, corectitudinii şi exactităţii îndeplinirii obligaţiilor de către contribuabili, respectării prevederilor legislaţiei fiscale şi contabile, verificarea sau stabilirea, după caz, a bazelor de impunere, stabilirea diferenţelor obligaţiilor de plată şi a accesoriilor aferente acestora
Obligația de plată a impozitelor și taxelor datorate bugetului local în cursul unui an, se efectuează conform prevederilor Codului fiscal,având 2(două) termene scadente, respectiv :31 martie și 30 septembrie, iar pentru plata obligațiilor aferente întregului an, până la dată de 31 martie contribuabilii persoane fizice și juridice beneficiază de acordarea unei bonificații cuprinsă între 5%-6% potrivit Hotărârilor Consiliului Local privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale, adoptate în fiecare an.
Persoane fizice
Impozitul pe cladiri
Impozitul pe teren
Impozitul pe mijloace de transport
Impozitul pe spectacole
Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclama si publicitate
Taxa de habitat
Taxa pentru eliberarea autorizatiilor pentru desfasurarea unor activitati economice
Taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor si autorizatiilor
Taxe speciale
-
IMPOZITUL /TAXA PE CLADIRI
Persoanele fizice care au în proprietate o clădire situată în România datorează anual impozit pentru acea clădire, exceptând cazurile în care legea prevede altfel.
Termene de depunere a declaratiilor fiscale de impunere/scadere
In termen de 30 de zile inclusiv de la data dobandirii, construirii, extinderii, imbunatatirii, demolarii, distrugerii partiale a cladirii, schimbarii domiciliului, a numelui si prenumelui etc., proprietarul va depune o declaratie la care va anexa documente doveditoare.
Persoanele fizice care efectueaza operatiuni juridice in cursul unui an, care au ca efect pierderea dreptului de proprietate asupra unei cladiri, au obligatia de a depune o declaratie in acest sens la compartimentul de specialitate al autoritatii administratiei publice locale in termen de 30 de zile, inclusiv, de la data operatiunii.
Persoanele fizice sunt obligate sa depuna declaratii chiar daca beneficiaza de reducere sau de scutire la plata impozitului/taxei pe cladiri.
Termene de plata pentru impozitul pe cladiri
Rata I – pana la 31 martie, inclusiv
Rata II – pana la 30 septembrie, inclusiv.
Impozitul anual pe cladiri de pana la 50 lei inclusiv, se plateste integral pana la primul termen de plata.
Pentru plata cu anticipaţie a impozitului pe clădiri la bugetul local până la data de
31 martie anul curent, pentru contribuabilii persoane fizice se acordă o bonificaţie de 5%.
Impozitul pe cladiri este datorat pentru intregul an fiscal de persoana fizica care are in proprietate cladirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.
Neplata la termenele scadente atrage plata majorarilor de intarziere conform Codului de procedura fiscala.
Depunerea peste termen a declaratiilor fiscale sau nedepunerea declaratiilor fiscale, constituie constraventie, si se sanctioneaza cu amenda in conditiile art.493 din Codul Fiscal si ale H.C.L.-ului privind stabilirea impozitelor si taxelor locale, in vigoare pentru anul curent.Contraventiilor prevazute mai sus li se aplica dispozitiile Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor, cu modificarile si completarile ulterioare, inclusiv posibilitatea achitarii, in termen de cel mult 15 zile de la data inmanarii sau comunicarii procesului-verbal ori, a jumatate din minimul amenzii.
-
IMPOZITUL / TAXA PE TEREN
Persoanele fizice care au în proprietate teren situat în România datorează pentru acesta un impozit anual, exceptând cazurile în care în legea prevede altfel.
Pe perioada în care pentru un teren se plăteşte taxa pe teren, nu se datorează impozitul pe teren.
Termene de depunere a declaratiilor fiscale de impunere/scadere
In termen de 30 de zile inclusiv de la data dobandirii, schimbarii categoriei de folosinta a terenului, a domiciliului, a numelui si prenumelui etc., proprietarul va depune o declaratie la care se va anexa documente doveditoare.
Orice persoana fizica care efectueaza operatiuni juridice in cursul unui an, care au ca efect pierderea dreptului de proprietate asupra unui teren, are obligatia de a depune o declaratie in acest sens la compartimentul de specialitate al autoritatii administratiei publice locale in termen de 30 de zile, inclusiv, de la data operatiunii.
Persoanele fizice sunt obligate sa depuna declaratii chiar daca beneficiaza de reducere sau de scutire la plata impozitului/ taxei pe teren.
Termene de plata
Rata I – pana la 31 martie, inclusiv
Rata II – pana la 30 septembrie, inclusiv.
Impozitul anual pe teren de pana la 50 lei inclusiv, se plateste integral pana la primul termen de plata.
Impozitul pe teren este datorat pentru intregul an fiscal de persoana fizica care are in proprietate terenul la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.
Pentru plata cu anticipaţie a impozitului pe clădiri la bugetul local până la data de
31 martie anul curent, pentru contribuabilii persoane fizice se acordă o bonificaţie de 5%.
Neplata la termenele scadente atrage plata majorarilor de intarziere conform Codului de procedura fiscala.
Depunerea peste termen a declaratiilor fiscale sau nedepunerea declaratiilor fiscale, constituie constraventie, si se sanctioneaza cu amenda in conditiile art.493 din Codul Fiscal si ale H.C.L.-ului privind stabilirea impozitelor si taxelor locale, in vigoare pentru anul curent.Contraventiilor prevazute mai sus li se aplica dispozitiile Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor, cu modificarile si completarile ulterioare, inclusiv posibilitatea achitarii, in termen de cel mult 15 zile de la data inmanarii sau comunicarii procesului-verbal ori, a jumatate din minimul amenzii.
-
IMPOZITUL PE MIJLOACE DE TRANSPORT
Orice persoană care are în proprietate un mijloc de transport care trebuie înmatriculat/înregistrat în România datorează un impozit anual pentru mijlocul de transport, cu excepţia cazurilor în care în prezentul capitol se prevede altfel.
Impozitul pe mijloacele de transport se datorează pe perioada cât mijlocul de transport este înmatriculat sau înregistrat în România.
Impozitul pe mijloacele de transport se plăteşte la bugetul local al unităţii administrativ-teritoriale unde persoana îşi are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, după caz.
În cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia, impozitul pe mijlocul de transport se datorează de locatar.Termene de depunere a declaratiilor fiscale de impunere/scadere
In termen de 30 de zile inclusiv de la data dobandirii, instrainarii, radierii, transferului, dezmembrarii, furtului mijlocului de transport, schimbarii domiciliului, a numelui si prenumelui etc., proprietarul va depune o declaratie la care va anexa documente doveditoare.
Termene de plata
Rata I – pana la 31 martie, inclusiv
Rata II – pana la 30 septembrie, inclusiv.
Impozitul pe mijloace de transport de pana la 50 lei inclusiv, se plateste integral pana la primul termen de plata.
Impozitul pe mijloace de transport este datorat pentru intregul an fiscal de persoana fizica care are in proprietate mijlocul de transport la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.
Pentru plata cu anticipaţie a impozitului pe clădiri la bugetul local până la data de
31 martie anul curent, pentru contribuabilii persoane fizice se acordă o bonificaţie de 5%.
Neplata la termenele scadente atrage plata majorarilor de intarziere conform Codului de procedura fiscala.
Depunerea peste termen a declaratiilor fiscale sau nedepunerea declaratiilor fiscale, constituie constraventie, si se sanctioneaza cu amenda in conditiile art.493 din Codul Fiscal si ale H.C.L.-ului privind stabilirea impozitelor si taxelor locale, in vigoare pentru anul curent.Contraventiilor prevazute mai sus li se aplica dispozitiile Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor, cu modificarile si completarile ulterioare, inclusiv posibilitatea achitarii, in termen de cel mult 15 zile de la data inmanarii sau comunicarii procesului-verbal ori, a jumatate din minimul amenzii.
-
IMPOZITUL PE SPECTACOLE
Orice persoană care organizează o manifestare artistică, o competiţie sportivă sau altă activitate distractivă pe raza administrativ-teritorială a Municipiului Tulcea are obligaţia de a plăti impozitul prevăzut în prezenta anexă, denumit în continuare impozitul pe spectacole.
Termene de impunere/scadere a declaratiilor
Orice persoana care datoreaza impozitul pe spectacole are obligatia de a depune o declaratie pana la data de 10 inclusiv, a lunii urmatoare celei in care a avut loc spectacolul.
Termene de plata
Lunar, pana la data de 10 inclusiv, a lunii urmatoare celei in care a avut loc spectacolul.
Neplata la termenele scadente atrage plata majorarilor de intarziere conform Codului de procedura fiscala
Depunerea peste termen a declaratiilor fiscale sau nedepunerea declaratiilor fiscale, constituie constraventie, si se sanctioneaza cu amenda in conditiile art.493 din Codul Fiscal si ale H.C.L.-ului privind stabilirea impozitelor si taxelor locale, in vigoare pentru anul curent.Contraventiilor prevazute mai sus li se aplica dispozitiile Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor, cu modificarile si completarile ulterioare, inclusiv posibilitatea achitarii, in termen de cel mult 15 zile de la data inmanarii sau comunicarii procesului-verbal ori, a jumatate din minimul amenzii.
-
TAXA PENTRU FOLOSIREA MIJLOACELOR DE RECLAMA SI PUBLICITATE
Art. 1. Taxa pentru serviciile de reclamă şi publicitate
Orice persoană, care beneficiază de servicii de reclamă şi publicitate în Municipiul Tulcea în baza unui contract sau a unui alt fel de înţelegere încheiată cu altă persoană, datorează plata taxei prevăzute în prezentul articol, cu excepţia serviciilor de reclamă şi publicitate realizate prin mijloacele de informare în masă scrise şi audiovizuale.
Taxa pentru servicii de reclamă şi publicitate se calculează prin aplicarea cotei de 3% la valoarea serviciilor de reclamă şi publicitate.
Taxa pentru servicii de reclamă şi publicitate prevăzută la alin. (1) se declară şi se plăteşte de către prestatorul serviciului de reclamă şi publicitate la bugetul local, lunar, până la data de 10 a lunii următoare celei în care a intrat în vigoare contractul de prestări de servicii de reclamă şi publicitate.
Art. 2. Taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate
Orice persoană care utilizează un panou, afişaj sau structură de afişaj pentru reclamă şi publicitate într-un loc public pe raza Municipiului Tulcea datorează plata taxei anuale prevăzute în prezentul articol către bugetul local al Municipiului Tulcea.
Valoarea taxei pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate se calculează anual, prin înmulţirea numărului de metri pătraţi sau a fracţiunii de metru pătrat a suprafeţei afişajului pentru reclamă sau publicitate cu suma stabilită de consiliul local, astfel:
a) în cazul unui afişaj situat în locul în care persoana derulează o activitate economică, taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate este de 34 lei/m2/an;
b) în cazul oricărui alt panou, afişaj sau structură de afişaj, pentru reclamă şi publicitate, taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate este de 25 lei/m2/an.Persoanele care datorează taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate au obligaţia să depună o declaraţie anuală de impunere privind stabilirea taxei pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate, la organul fiscal local în termen de 30 zile de la data amplasării structurii de afişaj.În cazul în care intervin modificări ale bazei impozabile, persoanele care au depus declaraţia anuală de impunere au obligaţia corectării acesteia prin depunerea unei declaraţii rectificative.
Termene de plata
Rata I – pana la 31 martie inclusiv
Rata II – pana la 30 septembrie, inclusiv.Taxa pentru afişajul în scop de reclamă şi publicitate, datorată de către contribuabili, persoane fizice şi juridice, de până la 50 lei inclusiv, se plăteşte integral până la primul termen de plată.
Neplata la termenele scadente atrage plata majorarilor de intarziere conform Codului de procedura fiscala.Depunerea peste termen a declaratiilor fiscale sau nedepunerea declaratiilor fiscale, constituie constraventie, si se sanctioneaza cu amenda in conditiile art.493 din Codul Fiscal si ale H.C.L.-ului privind stabilirea impozitelor si taxelor locale, in vigoare pentru anul curent.
Contraventiilor prevazute mai sus li se aplica dispozitiile Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor, cu modificarile si completarile ulterioare, inclusiv posibilitatea achitarii, in termen de cel mult 15 zile de la data inmanarii sau comunicarii procesului-verbal ori, a jumatate din minimul amenzii.
Constatarea contravenţiilor şi aplicarea sancţiunilor prevăzute mai sus se realizează de către funcţionarii împuterniciţi din cadrul Serviciului Impozite şi Taxe Tulcea. -
TAXA DE HABITAT
Taxa de habitat constituie venit cu destinaţie specială, este fundamentată pe necesitatea asigurării curăţeniei municipiului Tulcea şi se utilizează în scopul asigurării colectării şi transportului rezidurilor menajere din recipienţii proprii sau închiriaţi (containere, europubele etc.), precum şi pentru depozitarea şi neutralizarea acestora la rampa ecologică.
Taxa de habitat este datorată de toţi locuitorii municipiului Tulcea, indiferent dacă au domiciliul, reşedinţa ori sunt chiriaşi cu sau fără forme legale pe raza administrativ-teritorială a municipiului Tulcea.
Persoanele juridice, care îşi desfăşoară activitatea permanentă sau temporară pe teritoriul administrativ al Municipiului Tulcea, nu plătesc taxa de habitat, însă au obligaţia să încheie contracte directe cu prestatorii de servicii specializaţi pentru ridicarea, transportul, depozitarea şi neutralizarea deşeurilor produse, precum şi să contracteze şi să efectueze acţiunile necesare de dezinsecţie şi deratizare a sediilor şi punctelor de lucru ori de câte ori este necesar.
Calculul taxei de habitat
(1) Cuantumul taxei de habitat este de 147 lei/an/persoană.
(2) Componenţa taxei de habitatComponenţa taxei de habitat Valoare – lei/pers 1. Colectare şi transport deşeuri menajere şi asimilate acestora 6,66 lei/persoană/lună 2. Depozitare şi procesare deşeuri menajere şi asimilate acestora 2,63 lei/persoană/lună 3. Contribuţia de economie circulară 2,95 lei/persoană/lună Total /persoană/lună 12,23 lei/persoană/lună Total /persoană/an 146,85 lei/persoană/an Termene de depunere a declaratiilor fiscale de impunere/scadere
In termen de 30 de zile inclusiv de la data aparitiei oricarei modificari in ceea ce priveste numarul de persoane care locuiesc in imobil, proprietarul va depune o declaratie la care va anexa documente doveditoare.
Termene de plata
Rata I – pana la 31 martie inclusiv
Rata II – pana la 30 septembrie, inclusiv.
Pentru plata cu anticipaţie a impozitului pe clădiri la bugetul local până la data de 31 martie anul curent, pentru contribuabilii persoane fizice se acordă o bonificaţie de 6%.
Neplata la termenele scadente atrage plata majorarilor de intarziere conform Codului de procedura fiscala.
Depunerea peste termen a declaratiilor fiscale sau nedepunerea declaratiilor fiscale, constituie constraventie, si se sanctioneaza cu amenda in conditiile art.493 din Codul Fiscal si ale H.C.L.-ului privind stabilirea impozitelor si taxelor locale, in vigoare pentru anul curent.Contraventiilor prevazute mai sus li se aplica dispozitiile Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor, cu modificarile si completarile ulterioare, inclusiv posibilitatea achitarii, in termen de cel mult 15 zile de la data inmanarii sau comunicarii procesului-verbal ori, a jumatate din minimul amenzii.
Constatarea contravenţiilor şi aplicarea sancţiunilor prevăzute mai sus se realizează de către funcţionarii împuterniciţi din cadrul Serviciului Impozite şi Taxe Tulcea. -
TAXA PENTRU ELIBERAREA AUTORIZATIILOR PENTRU DESFASURAREA UNOR ACTIVITATI ECONOMICE
Art. 1. (1) Taxa pentru eliberarea/vizarea anuală a autorizaţiei de funcţionare pentru desfăşurarea activităţii de alimentaţie publică.
În conformitate cu prevederile art. 475 alin. (3) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, persoanele a căror activitate este înregistrată în grupele CAEN 561 – Restaurante şi 563 – Baruri şi alte activităţi de servire a băuturilor, potrivit Clasificării activităţilor din economia naţională – CAEN, actualizată prin Ordinul preşedintelui Institutului Naţional de Statistică nr. 337/2007 privind actualizarea Clasificării activităţilor din economia naţională – CAEN, datorează bugetului local al unităţii administrativ-teritoriale în a cărei rază se desfăşoară activitatea, o taxă pentru eliberarea/vizarea anuală a autorizaţiei privind desfăşurarea acestor activităţi, în funcţie de suprafaţa aferentă activităţilor respective.Art. 2. (1) Taxa pentru eliberarea/vizarea autorizațiilor de funcţionare pentru desfăşurarea activităţilor corespunzătoare grupei 932 – Alte activităţi recreative şi distractive, potrivit Clasificării activităţilor din economia naţională CAEN – Rev. 2, pentru desfăşurarea activităţilor pentru o perioadă mai mare şi egală cu 30 de zile calendaristice
(2) În conformitate cu prevederile art. 475 alin. (3) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, persoanele a căror activitate este înregistrată în grupa CAEN 932 – Alte activităţi recreative şi distractive, potrivit Clasificării activităţilor din economia naţională – CAEN, actualizată prin Ordinul preşedintelui Institutului Naţional de Statistică nr. 337/2007 privind actualizarea Clasificării activităţilor din economia naţională – CAEN, datorează bugetului local al unităţii administrativ-teritoriale în a cărei rază se desfăşoară activitatea, o taxă pentru eliberarea/vizarea anuală a autorizaţiei privind desfăşurarea acestor activităţi, în funcţie de suprafaţa aferentă activităţilor respective.
Art. 3. (1) Taxa pentru eliberarea autorizațiilor sau avizelor pentru desfăşurarea activităţii de comerţ stradal în municipiul Tulcea
Tipul documentului Valoare taxă autorizare/ avizare anul 2020 -lei- Valoare taxă autorizare/ avizare anul 2021 -lei- Autorizaţie de comerţ stradal 151 157 Aviz comerţ stradal 113 117 Aviz comercializare mărţişoare 56 58
(2) În conformitate cu prevederile H.C.L nr. 145/2017 privind aprobarea Regulamentului local pentru desfăşurarea activităţii de comerţ stradal în municipiul Tulcea se eliberează Autorizaţii de comerţ stradal, avize de comerţ stradal şi avize pentru desfăşurarea activităţii de comercializare mărţişoare;Art. 4. (1) Taxa pentru eliberarea autorizaţiei pentru funcţionarea pieţelor în municipiul Tulcea
Tipul documentului Valoare taxă autorizare/ avizare anul 2020 -lei- Valoare taxă autorizare/ avizare anul 2021 -lei- Autorizaţie funcţionare pieţe 133 138
Art. 5. (1) Taxa pentru eliberarea Acordului de funcţionare pentru desfăşurărea activităţii de comercializare a produselor care înlocuiesc substanţele stupefiante şi psihotropeTipul documentului Valoare taxă autorizare/ avizare anul 2020 -lei- Valoare taxă autorizare/ avizare anul 2021 -lei- Acord de funcţionare pentru desfăşurarea activităţii de comercializare a produselor care înlocuiesc substanţele stupefiante şi psihotrope 10460 10857
Art. 6. (1) Taxa pentru autorizarea activităţilor economico-productive, de turism şi de agrement, desfăşurate pe teritoriul comun al municipiului Tulcea şi al Rezervaţiei Biosferei “Delta Dunării”Tipul documentului Valoare taxă autorizare/ avizare anul 2020 -lei- Valoare taxă autorizare/ avizare anul 2021 -lei- Pescuit şi valorificare resurse acvatice
– persoane fizice
– persoane juridice
105
314
109
326Recoltare resurse vegetale regenerabile
– persoane fizice
– persoane juridice
52
157
54
163Piscicultură 3 lei/ha/luciu de apă 3 lei/ha/luciu de apă Vânătoare 628 lei/asociaţie 652 lei/asociaţie Transport tehnologic de mărfuri cu nave:
– până la 10 tone inclusiv
– peste 10 tone
209
418
217
434Fotografiere în scop comercial 209 217 Filmare în scop comercial 1046 1086 Alte activităţi economice 314 lei/activitate 326 lei/activitate Agricultură 0 0 Creşterea animalelor (inclusiv apicultura) 0 0 Turism (cazare/campare şi trasee – drumeţii) 0 0 Transport cu ambarcaţiuni/nave în scop turistic pe trasee autorizate 0 0
Art. 7. Taxa pentru eliberarea/avizarea autorizaţiei, respectiv pentru eliberarea acordului/avizului privind desfăşurarea activităţii de alimentaţie publică, prevăzute în prezenta Anexă, se achită integral, anticipat eliberării sau, după caz, avizării acestora, indiferent de perioada rămasă până la sfârşitul anului respectiv.
Art. 9. Taxa pentru eliberarea autorizaţiei sanitare de funcţionare este de 22 lei.
Art. 10. Taxa pentru eliberarea atestatului de producător este de 87 lei.
Art. 11. Taxa pentru eliberarea carnetului de comercializare este de 22 lei. -
TAXA PENTRU ELIBERAREA CERTIFICATELOR, AVIZELOR SI AUTORIZATIILOR
Art.1 Orice persoană care trebuie să obţină un certificat, un aviz sau o autorizaţie prevăzută în prezenta Anexă trebuie să plătească o taxă la Serviciul Impozite şi Taxe Tulcea înainte de a i se elibera certificatul, avizul sau autorizaţia necesară.
Art. 2. (1) Taxa pentru eliberarea certificatului de urbanismSuprafaţa pentru care se obţine certificatul de urbanism Taxa (în lei) a) până la 150 m2, inclusiv 6 b) între 151 – 250 m2, inclusiv 7 c) între 251 – 500 m2, inclusiv 9 d) între 501 – 750 m2, inclusiv 13 e) între 751 – 1.000 m2, inclusiv 16 f) peste 1.000 m2 16 + 0,01 lei/m2 pentru fiecare m2 care depaseste 1.000 m2
(2) Taxa pentru prelungirea unui certificat de urbanism este egală cu 30% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizaţiei iniţiale.
(3) Taxa pentru avizarea certificatului de urbanism de către comisia de urbanism şi amenajarea teritoriului, de către primar sau de structurile de specialitate este de 17 lei.Art. 3. Taxe pentru eliberarea autorizaţiei de construire şi a autorizaţiei de desfiinţare
(1) Taxa pentru eliberarea unei autorizaţii de construire pentru o clădire rezidenţială sau clădire-anexă este egală cu 0,5% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcţii.
(2) Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de construire pentru alte construcţii decât cele menţionate la alin. (1) este egală cu 1% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcţie, inclusiv valoarea instalaţiilor aferente.
(3) Pentru taxele prevăzute la alin. (1) şi (2) stabilite pe baza valorii autorizate a lucrărilor de construcţie se aplică următoarele reguli:
a) taxa datorată se stabileşte pe baza valorii lucrărilor de construcţie declarate de persoana care solicită autorizaţia şi se plăteşte înainte de emiterea acesteia;
b) pentru taxa prevăzută la alin. (1), valoarea reală a lucrărilor de construcţie nu poate fi mai mică decât valoarea impozabilă a clădirii stabilită
c) în termen de 15 zile de la data finalizării lucrărilor de construcţie, dar nu mai târziu de
15 zile de la data la care expiră autorizaţia respectivă, persoana care a obţinut autorizaţia trebuie să depună o declaraţie privind valoarea lucrărilor de construcţie la Serviciul Impozite şi Taxe, vizată de către persoana împuternicită din cadrul compartimentului de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale;
d) până în cea de-a 15-a zi, inclusiv, de la data la care se depune situaţia finală privind valoarea lucrărilor de construcţii, Serviciul Impozite şi Taxe are obligaţia de a stabili taxa datorată pe baza valorii reale a lucrărilor de construcţie;
e) până în cea de-a 15-a zi, inclusiv, de la data la care Serviciul Impozite şi Taxe a comunicat valoarea stabilită pentru taxă, trebuie plătită orice diferenţă de taxă datorată de către persoana care a primit autorizaţia sau orice diferenţă de taxă care trebuie rambursată de autoritatea administraţiei publice locale.
f) pentru neplata la termenele scadente a taxei se calculează majorări de întârziere, potrivit normelor legale în vigoare.
(4) Taxa pentru prelungirea unei autorizaţii de construire este egală cu 30% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizaţiei iniţiale.
(5) Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de desfiinţare, totală sau parţială, a unei construcţii este egală cu 0,1% din valoarea impozabilă stabilită pentru determinarea impozitului pe clădiri, aferentă părţii desfiinţate.Art. 4. Taxe pentru eliberarea autorizaţiei de foraje sau excavări
(1) Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de foraje sau excavări necesare lucrărilor de cercetare şi prospectare a terenurilor în etapa efectuării studiilor geotehnice şi a studiilor privind ridicările topografice, sondele de gaze, petrol şi alte excavări se datorează de către titularii drepturilor de prospecţiune şi explorare şi se calculează prin înmulţirea numărului de metri pătraţi de teren ce vor fi efectiv afectaţi la suprafaţa solului de foraje şi excavări cu valoarea de 10 lei.
Valoarea taxei: 8 lei/m2 afectat.
(2) În termen de 30 de zile de la finalizarea fazelor de cercetare şi prospectare, contribuabilii au obligaţia să declare suprafaţa efectiv afectată de foraje sau excavări, iar în cazul în care aceasta diferă de cea pentru care a fost emisă anterior o autorizaţie, taxa aferentă se regularizează, astfel încât să reflecte suprafaţa efectiv afectată.Art. 5. Taxa pentru eliberarea autorizaţiei necesare pentru lucrările de organizare de şantier în vederea realizării unei construcţii, care nu sunt incluse în altă autorizaţie de construire, este egală cu 3% din valoarea autorizată a lucrărilor de organizare de şantier.
Art. 6. Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de amenajare de tabere de corturi, căsuţe sau rulote ori campinguri este egală cu 2% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcţie.
Art. 7. Taxa pentru autorizarea amplasării de chioşcuri, containere, tonete, cabine, spaţii de expunere, corpuri şi panouri de afişaj, firme şi reclame situate pe căile şi în spaţiile publice este de 8 lei/m2 ocupat de construcţie.
Art. 8. Taxa pentru eliberarea unei autorizaţii privind lucrările de racorduri şi branşamente la reţele publice de apă, canalizare, gaze, termice, energie electrică, telefonie şi televiziune prin cablu este de 15 lei pentru fiecare racord.
Art.9. Taxa pentru eliberarea certificatului de nomenclatură stradală şi adresă este de 4 lei.
Depunerea peste termen a declaratiilor fiscale sau nedepunerea declaratiilor fiscale, constituie constraventie, si se sanctioneaza cu amenda in conditiile art.493 din Codul Fiscal si ale H.C.L.-ului privind stabilirea impozitelor si taxelor locale, in vigoare pentru anul curent.
Contraventiilor prevazute mai sus li se aplica dispozitiile Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor, cu modificarile si completarile ulterioare, inclusiv posibilitatea achitarii, in termen de cel mult 15 zile de la data inmanarii sau comunicarii procesului-verbal ori, a jumatate din minimul amenzii.
-
Acte necesare pentru declararea clădirilor deţinute de persoane fizice
(1) Acte necesare pentru declararea clădirilor rezidenţiale:
a) Declaraţia fiscală pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădirile rezidenţiale/nerezidenţiale/mixte aflate în proprietatea persoanelor fizice – model tipizat;
b) Actul de dobândire a imobilului (contract de vânzare-cumpărare, contract de schimb, act de donaţie, act de adjudecare, hotărâre judecătorească etc.) – copie certificată pentru conformitate cu originalul;
În cazul care clădirea a fost dobândită prin construire trebuie depuse următoarele înscrisuri: autorizaţia de construire, procesul-verbal de recepţie parţială sau finală, după caz, memoriu justificativ, declaraţie privind valoarea reală a lucrărilor executate în baza autorizaţiei de construire;
c) Planuri/schiţe cadastrale – copie certificată pentru conformitate cu originalul;
d) Cartea de identitate/buletinul de identitate al proprietarului – copie certificată pentru conformitate cu originalul.
e) Împuternicirea şi cartea de identitate a împuternicitului, în cazul reprezentării conform art. 18 din Codul de procedură fiscală.(2) Acte necesare pentru declararea clădirilor nerezidenţiale:
a) Declaraţia fiscală pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădirile rezidenţiale/nerezidenţiale/mixte aflate în proprietatea persoanelor fizice – model tipizat;
b) Actul de dobândire a imobilului (contract de vânzare-cumpărare, contract de schimb, act de donaţie, act de adjudecare, hotărâre judecătorească etc.) – copie certificată pentru conformitate cu originalul;
c) Planuri/schiţe cadastrale – copie certificată pentru conformitate cu originalul;
d) Raportul de evaluare întocmit de un evaluator autorizat sau procesul-verbal de recepţie finală, după caz;
e) Cartea de identitate/buletinul de identitate al proprietarului – copie certificată pentru conformitate cu originalul.
f) Împuternicirea şi cartea de identitate a împuternicitului, în cazul reprezentării conform art. 18 din Codul de procedură fiscală.(3) Acte necesare pentru declararea clădirilor cu destinaţie mixtă:
a) Declaraţia fiscală pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădirile rezidenţiale/nerezidenţiale/mixte aflate în proprietatea persoanelor fizice – model tipizat;
b) Actul de dobândire a imobilului (contract de vânzare-cumpărare, contract de schimb, act de donaţie, act de adjudecare, hotărâre judecătorească etc.) – copie certificată pentru conformitate cu originalul;
c) Delimitarea suprafeţelor pentru stabilirea impozitului, în funcţie de destinaţia rezidenţială sau nerezidenţială, rezultă din documentul care poate fi, după caz:
– raportul de evaluare întocmit de un evaluator autorizat;
– contractul de închiriere, în care se precizează suprafaţa transmisă pentru desfăşurarea activităţii economice;
– contractul de comodat încheiat conform art. 2.146 – 2.157 din Codul civil, în care se precizează suprafaţa transmisă pentru desfăşurarea activităţii economice;
– autorizaţia de construire şi/sau de desfiinţare, după caz, privind schimbarea de destinaţie a clădirii, în condiţiile Legii nr. 50/1991 privind autorizarea executării lucrărilor de construcţii, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;
– documentaţia cadastrală;
– orice documente doveditoare, altele decât cele enumerate mai sus;
– declaraţia pe propria răspundere a proprietarului clădirii înregistrată la organul fiscal, în cazul în care nu există alte documente doveditoare.
d) Cartea de identitate/buletinul de identitate al proprietarului – copie certificată pentru conformitate cu originalul;
e) Împuternicirea şi cartea de identitate a împuternicitului, în cazul reprezentării conform art. 18 din Codul de procedură fiscală.(4) În vederea stabilirii taxei pe clădiri sunt necesare următoarele documente:
a) Declaraţia fiscală pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădirile rezidenţiale/nerezidenţiale/mixte aflate în proprietatea persoanelor fizice – model tipizat;
b) contractul de concesiune/închiriere/dare în folosinţă sau administrare, după caz;
c) documentul eliberat de entitatea care deţine clădirea din care să reiasă valoarea clădirii/spaţiului concesionat/închiriat/dat în folosinţă sau administrare, precum şi data reevaluării clădirii.(5) În cazul reevaluării clădirilor sunt necesare următoarele documente:
a) Declaraţia fiscală pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădirile rezidenţiale/nerezidenţiale/mixte aflate în proprietatea persoanelor fizice – model tipizat;
b) Raportul de reevaluare întocmit de un evaluator autorizat.(6) Acte necesare pentru radierea din evidenţa fiscală a clădirilor:
a) Cerere;
b) Actul de înstrăinare, demolare etc. – copie certificată pentru conformitate cu originalul.
c) Cartea de identitate/buletinul de identitate al proprietarului – copie certificată pentru conformitate cu originalul.(7) Acte necesare acordării scutirii pentru clădirile clasate ca monumente istorice, de arhitectură sau arheologice, care au faţada stradală şi/sau principală renovată sau reabilitată conform prevederilor Legii nr. 422/2001:
a) Cerere;
b) Autorizaţia de construire, eliberată cu respectarea prevederilor Legii nr. 422/2001 privind protejarea monumentelor istorice, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;
c) Procesul-verbal de recepţie finală privind lucrările efectuate;
d) Actul prin care se face regularizarea taxei pentru autorizaţia de construire. -
Acte necesare pentru declararea taxei de habitat
a) Declaratie de impunere pentru stabilirea taxei de salubrizare
b) Cartea de identitate/ buletinul de identitate a proprietarului – original si copie;Nota: Taxa de habitat se stabileşte pe baza declaraţiei de impunere depuse de contribuabili, persoane fizice, la ghişeele organului fiscal local din cadrul U.A.T. Municipiul Tulcea, în termen de 30 zile de la apariţia oricărei modificări în ceea ce priveşte numărul persoanelor care locuiesc în imobil. Declararea se face pe propria răspundere sub sancţiunile aplicate faptei de fals în declaraţii.Declararea numărului de persoane care locuiesc într-un imobil se face pe propria răspundere sub sancţiunile aplicate faptei de fals în declaraţii prevăzută de art. 326 din Codul penal.
În cazul nedepunerii declaraţiei, obligaţia de plată se stabileşte din oficiu de către funcţionarii din cadrul organului fiscal local pe baza oricăror date şi informaţii deţinute de aceştia (date din dosarul fiscal al contribuabilului, informaţii de la terţi etc.).
În situaţia în care funcţionarii din cadrul Serviciului Impozite şi Taxe constată – ca urmare a soluţionării unor sesizări sau a verificărilor în teren – că la o adresă locuiesc mai multe persoane, impunerea se efectuează din oficiu.
În vederea scăderii de la plata taxei de habitat persoana interesată va depune o cerere la care va anexa documente justificative. Scăderea de la plata taxei de habitat se face începând cu data de întâi a lunii următoare celei în care se depune cererea.
În caz de deces, scăderea taxei de habitat se efectuează începând cu data de întâi a lunii următoare în care s-a produs decesul. În această situaţie, persoana care solicită scăderea din evidenţe a taxei de habitat trebuie să anexeze cererii o copie de pe certificatul de deces.
În situaţia în care contribuabilii solicită scăderea de la plata taxei de habitat, cu motivarea că nu au beneficiat de acest serviciul public pentru o anumită perioadă, au obligaţia să depună la organul fiscal documente justificative în acest sens. Scăderea de la plata taxei se va efectua numai pentru ultimii 5 ani anteriori anului fiscal de referinţă.
În vederea urmăririi corectitudinii declarării numărului de persoane cu domiciliul sau viză de reşedinţă ori care locuiesc fără forme legale în fiecare imobil (apartament, garsonieră) asociaţiile de proprietari/locatari au obligaţia să furnizeze, ori de câte ori este nevoie, informaţiile necesare privind aspectele menţionate mai sus.
Constatarea, încasarea, urmărirea şi executarea silită privind taxa de habitat sunt de competenţa Serviciului Impozite şi Taxe, în calitate de organ fiscal local. -
Acte necesare pentru declararea/radierea terenurilor deţinute de persoane fizice:
a) Declaraţia fiscală pentru stabilirea impozitului/taxei pe terenurile aflate în proprietatea persoanelor fizice – model tipizat;
b) Actul de dobândire a terenului (contract de vânzare-cumpărare, contract de schimb, act de donaţie, act de adjudecare, hotărâre judecătorească etc.) – copie certificată pentru conformitate cu originalul;
c) Planuri/schiţe cadastrale – copie certificată pentru conformitate cu originalul;
d) Cartea de identitate/buletinul de identitate al proprietarului – copie certificată pentru conformitate cu originalul.
e) Împuternicirea şi cartea de identitate a împuternicitului, în cazul reprezentării conform art. 18 din Codul de procedură fiscală.(2) În vederea stabilirii taxei pe teren sunt necesare următoarele documente:
a) Declaraţia fiscală pentru stabilirea impozitului/taxei pe terenurile aflate în proprietatea persoanelor fizice – model tipizat;
b) Contractul de concesiune/închiriere/dare în folosinţă sau administrare, după caz – copie certificată pentru conformitate cu originalul;
c) Împuternicirea şi cartea de identitate a împuternicitului, în cazul reprezentării conform art. 18 din Codul de procedură fiscală.(3) În cazul modificării categoriei de folosinţă a terenului sau a adresei imobilului sunt necesare următoarele documente:
a) Declaraţia fiscală pentru stabilirea impozitului/taxei pe terenurile aflate în proprietatea persoanelor fizice – model tipizat;
b) Schiţe cadastrale sau, după caz, certificatul de adresă emis de Serviciul Urbanism şi Amenajare Teritoriu din cadrul U.A.T. Municipiul Tulcea.(4) Acte necesare pentru radierea din evidenţa fiscală a terenurilor:
a) Cerere;
b) Actul de înstrăinare – copie certificată pentru conformitate cu originalul.
c) Cartea de identitate/buletinul de identitate al proprietarului – copie certificată pentru conformitate cu originalul. -
Acte necesare pentru declararea/radierea mijloacelor de transport deţinute de contribuabilii persoane fizice
(1) Acte necesare pentru declararea mijloacelor de transport deţinute de contribuabilii persoane fizice şi persoane juridice:
a) Declaraţia fiscală pentru stabilirea impozitului pe mijloacele de transport aflate în proprietatea persoanelor fizice – model tipizat;
b) Actul de dobândire a mijlocului de transport (contract de înstrăinare-dobândire a unui mijloc de transport, factură fiscală, act notarial de donaţie, act de adjudecare, hotărâre judecătorească etc.) –
4 copii xerox certificate pentru conformitate cu originalul, vizate de autoritatea administrativ-teritorială în a cărei rază îşi are domiciliul vânzătorul şi având numărul de înregistrare în REMTII;
În cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui contract de leasing financiar, se depun contractul de leasing şi procesul-verbal de predare-primire a vehiculului;
c) Cartea de identitate a mijlocului de transport eliberată de Registrul Auto Român – copie certificată pentru conformitate cu originalul;
d) În cazul mijloacelor de transport dobândite în străinătate: fişa de înmatriculare auto, documentele care fac dovada proprietăţii, care trebuie traduse în limba română şi cartea de identitate a mijlocului de transport;
e) În cazul mijloacelor de transport pe apă se depun: atestatul de bord şi/sau raportul de inspecţie al mijlocului de transport;
f) Cartea de identitate/buletinul de identitate al proprietarului – copie certificată pentru conformitate cu originalul – în cazul persoanelor fizice;
g) Fişa de înmatriculare/radiere auto, cu excepţia contractelor încheiate în baza Ordinului MDRAP, MFP și MAI nr. 1069/1578/144/2016 pentru aplicarea pct. 101 al Titlului IX „Impozite și taxe locale” la Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1/2016.(2) Acte necesare pentru radierea din evidenţa fiscală a mijloacelor de transport înstrăinate anterior anului 2016:
a) Cerere;
b) Fişa de înmatriculare auto;
c) Actul de înstrăinare – copie certificată pentru conformitate cu originalul.
d) Cartea de identitate/buletinul de identitate al proprietarului – copie certificată pentru conformitate cu originalul – în cazul persoanelor fizice;(3) Acte necesare pentru radierea din evidenţa fiscală a mijloacelor de transport înstrăinate începând cu anul 2016:
a) Actul de înstrăinare în original şi 4 copii xerox certificate pentru conformitate cu originalul;
b) Cartea de identitate a mijlocului de transport – copie certificată pentru conformitate cu originalul;
c) Cartea de identitate/buletinul de identitate al proprietarului – copie certificată pentru conformitate cu originalul – în cazul persoanelor fizice;
d) Fişa de înmatriculare/radiere auto, cu excepţia contractelor încheiate în baza Ordinului MDRAP, MFP și MAI nr. 1069/1578/144/2016 pentru aplicarea pct. 101 al Titlului IX „Impozite și taxe locale” la Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1/2016.(4) Acte necesare pentru radierea din evidenţa fiscală a mijloacelor de transport în cazul în care proprietarul nu mai poate face dovada existenţei fizice a acestuia:
a) Cerere;
b) Certificatul de radiere eliberat de Instituţia Prefectului – Serviciul Public Comunitar Regim Permise de Conducere şi Înmatricularea Vehiculelor ori certificatul de distrugere sau, în lipsa acestuia, declaraţie pe propria răspundere din care să rezulte elementele de identificare a contribuabilului şi a mijlocului de transport respectiv, documentul prin care a dobândit mijlocul de transport şi împrejurările care au condus la pierderea acestuia;
c) Cartea de identitate/buletinul de identitate al proprietarului – copie certificată pentru conformitate cu originalul – în cazul persoanelor fizice;(5) Acte necesare pentru transferul dosarului fiscal în cazul schimbării domiciliului/sediului fiscal al contribuabilului:
a) Cerere de transfer;
b) Chitanţa privind achitarea taxei pentru eliberarea certificatului de atestare fiscală;
c) Actul de dobândire a mijlocului de transport (contract de înstrăinare-dobândire a unui mijloc de transport, factură fiscală, act notarial de donaţie, act de adjudecare, hotărâre judecătorească etc.) – în copie;
d) Cartea de identitate a mijlocului de transport eliberată de Registrul Auto Român – în copie;
e) Cartea de identitate/buletinul de identitate al proprietarului – copie certificată pentru conformitate cu originalul – în cazul persoanelor fizice;
f) Fişa de înmatriculare/radiere auto, cu excepţia contractelor încheiate în baza Ordinului MDRAP, MFP și MAI nr. 1069/1578/144/2016 pentru aplicarea pct. 101 al Titlului IX „Impozite și taxe locale” la Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1/2016.
-
Scutiri de la plata impozitului pe clădiri pentru persoane fizice
Clădirile aparţinând persoanelor fizice pentru care nu se datorează impozit, prin efectul legii, sunt:
a) clădirea folosită ca domiciliu şi/sau alte clădiri aflate în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 2 lit. a), c) – e) din Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr. 82/2006 pentru recunoaşterea meritelor personalului armatei participant la acţiuni militare şi acordarea unor drepturi acestuia şi urmaşilor celui decedat, aprobată cu modificări prin Legea nr. 111/2007, cu modificările şi completările ulterioare;
b) clădirile aflate în proprietatea sau coproprietatea veteranilor de război, a văduvelor de război şi a văduvelor nerecăsătorite ale veteranilor de război;
Scutirea se acordă integral pentru clădirile deţinute în comun cu soţul sau soţia. În situaţia în care o cotă-parte din clădiri aparţine unor terţi, scutirea nu se acordă pentru cota-parte deţinută de aceşti terţi.
c) clădirea folosită ca domiciliu aflată în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 1 şi 5 din Decretul-lege nr. 118/1990, republicat, cu modificările şi completările ulterioare, şi a persoanelor fizice prevăzute la art. 1 din Ordonanţa Guvernului nr. 105/1999, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 189/2000, cu modificările şi completările ulterioare;
Scutirea se acordă pentru întreaga clădire de domiciliu deţinută în comun cu soţul sau soţia. În situaţia în care o cotă-parte din clădirea de domiciliu aparţine unor terţi, scutirea nu se acordă pentru cota-parte deţinută de aceşti terţi.
d) clădirea folosită ca domiciliu aflată în proprietatea sau coproprietatea persoanelor cu handicap grav sau accentuat şi a persoanelor încadrate în gradul I de invaliditate, respectiv a reprezentanţilor legali, pe perioada în care au în îngrijire, supraveghere şi întreţinere persoane cu handicap grav sau accentuat şi persoane încadrate în gradul I de invaliditate;
Scutirea se acordă pentru întreaga clădire de domiciliu deţinută în comun cu soţul sau soţia. În situaţia în care o cotă-parte din clădirea de domiciliu aparţine unor terţi, scutirea nu se acordă pentru cota-parte deţinută de aceşti terţi.
e) clădirile care sunt utilizate ca sere, solare, răsadniţe, ciupercării, silozuri pentru furaje, silozuri şi/sau pătule pentru depozitarea şi conservarea cerealelor, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru alte activităţi economice;
f) clădirile clasate ca monumente istorice, de arhitectură sau arheologice, care au faţada stradală şi/sau principală renovată sau reabilitată conform prevederilor Legii nr. 422/2001 privind protejarea monumentelor istorice, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru activităţi economice.
(2) Impozitul pe clădirile aflate în proprietatea persoanelor fizice care sunt utilizate pentru prestarea de servicii turistice cu caracter sezonier, pe o durată de cel mult 6 luni în cursul unui an calendaristic, se reduce cu 50%. Reducerea se aplică în anul fiscal următor celui în care este îndeplinită această condiţie. -
Scutiri de la plata impozitului pe spectacole
Spectacolele organizate în scopuri umanitare sunt scutite de la plata impozitului pe spectacole.
-
Scutiri de la plata taxei de habitat
(1) Sunt scutite de la plata taxei de habitat următoarele categorii de contribuabili:
a) veteranii de război, văduvele de război şi văduvele nerecăsătorite ale veteranilor de război;
b) persoanele fizice prevăzute la art. 1 al Decretului-lege nr. 118/1990, republicat, cu modificările şi completările ulterioare, şi persoanele fizice prevăzute la art. 1 din Ordonanţa Guvernului nr. 105/1999, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 189/2000, cu modificările şi completările ulterioare.
(2) Contribuabilii care domiciliază în suburbia Tudor Vladimirescu beneficiază de reducerea cu 50% a taxei de habitat.
(3) Scutirea/reducerea de la plata taxei de habitat, se acordă pe bază de cerere, proporţional cu perioada rămasă până la sfârşitul anului, începând cu luna următoare celei în care persoana în cauză depune cererea însoţită de înscrisurile, certificate pentru conformitate, prin care se atestă încadrarea într-una din categoriile sus-menţionate. Copia înscrisului rămâne ca document oficial la Serviciul Impozite şi Taxe. -
Scutiri de la plata impozitului pe mijloace de transport pentru persoane fizice
Nu se datorează impozitul pe mijloacele de transport, prin efectul legii, pentru:
a) mijloacele de transport aflate în proprietatea sau coproprietatea veteranilor de război, văduvelor de război sau văduvelor nerecăsătorite ale veteranilor de război, pentru un singur mijloc de transport, la alegerea contribuabilului;
b) mijloacele de transport aflate în proprietatea sau coproprietatea persoanelor cu handicap grav sau accentuat şi a persoanelor încadrate în gradul I de invaliditate, respectiv a reprezentanţilor legali, pe perioada în care au în îngrijire, supraveghere şi întreţinere persoane cu handicap grav sau accentuat şi persoane încadrate în gradul I de invaliditate, pentru un singur mijloc de transport, la alegerea contribuabilului;
c) mijloacele de transport aflate în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 1 şi 5 din Decretul-lege nr. 118/1990, republicat, cu modificările şi completările ulterioare, şi a persoanelor fizice prevăzute la art. 1 din Ordonanţa Guvernului nr. 105/1999, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 189/2000, cu modificările şi completările ulterioare, pentru un singur mijloc de transport, la alegerea contribuabilului;
d) mijloacele de transport aflate în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 3 alin. (1) lit. b) şi art. 4 alin. (1) din Legea nr. 341/2004, cu modificările şi completările ulterioare, pentru un singur mijloc de transport, la alegerea contribuabilului;
e) navele fluviale de pasageri, bărcile şi luntrele folosite pentru transportul persoanelor fizice cu domiciliul în Delta Dunării, Insula Mare a Brăilei şi Insula Balta Ialomiţei;
f) vehiculele istorice definite conform prevederilor legale în vigoare;
g) mijloacele de transport folosite exclusiv pentru transportul stupilor în pastoral;
h) autovehiculele acţionate electric.
Scutirile prevăzute la alin. (1) lit. a) – c) se acordă integral pentru un singur mijloc de transport, la alegerea contribuabilului, aflat în proprietatea persoanelor menţionate la aceste litere, deţinute în comun cu soţul sau soţia. În situaţia în care o cotă-parte din dreptul de proprietate asupra mijlocului de transport aparţine unor terţi, scutirea nu se acordă pentru cota-parte deţinută de aceşti terţi.
Impozitul pe mijloacele de transport se reduce cu 50% pentru persoanele fizice care domiciliază în suburbia Tudor Vladimirescu, localitate precizată în Hotărârea Guvernului nr.395/1996
pentru aprobarea Programului special privind unele măsuri şi acţiuni pentru sprijinirea dezvoltării economico-sociale a judeţului Tulcea şi a Rezervaţiei Biosferei “Delta Dunării”. -
Scutiri de la plata impozitului pe teren pentru persoane fizice
(1) Terenurile aparţinând persoanelor fizice pentru care nu se datorează impozit, prin efectul legii, sunt:
a) terenurile aflate în proprietatea sau coproprietatea veteranilor de război, a văduvelor de război şi a văduvelor nerecăsătorite ale veteranilor de război;
Scutirea se acordă integral pentru terenurile deţinute în comun cu soţul sau soţia. În situaţia în care o cotă-parte din teren aparţine unor terţi, scutirea nu se acordă pentru cota-parte deţinută de aceşti terţi;
b) terenul aferent clădirii de domiciliu, aflat în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 1 şi 5 din Decretul-lege nr. 118/1990, republicat, cu modificările şi completările ulterioare, şi a persoanelor fizice prevăzute la art. 1 din Ordonanţa Guvernului nr. 105/1999, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 189/2000, cu modificările şi completările ulterioare;
Scutirea se acordă pentru terenul aferent clădirii de domiciliu deţinute în comun cu soţul sau soţia. În situaţia în care o cotă-parte din terenul respectiv aparţine unor terţi, scutirea nu se acordă pentru cota-parte deţinută de aceşti terţi.
c) terenul aferent clădirii de domiciliu, aflat în proprietatea sau coproprietatea persoanelor cu handicap grav sau accentuat şi a persoanelor încadrate în gradul I de invaliditate, respectiv a reprezentanţilor legali, pe perioada în care au în îngrijire, supraveghere şi întreţinere persoane cu handicap grav sau accentuat şi persoane încadrate în gradul I de invaliditate;
Scutirea se acordă pentru terenul aferent clădirii de domiciliu deţinute în comun cu soţul sau soţia. În situaţia în care o cotă-parte din terenul respectiv aparţine unor terţi, scutirea nu se acordă pentru cota-parte deţinută de aceşti terţi.
d) terenurile aflate în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 2 lit. a), c) – e) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 82/2006, cu modificările şi completările ulterioare;
e) terenurile degradate sau poluate, incluse în perimetrul de ameliorare, pentru perioada cât durează ameliorarea acestora;
f) terenurile care prin natura lor şi nu prin destinaţia dată sunt improprii pentru agricultură sau silvicultură;
g) suprafeţele construite ale terenurilor aferente clădirilor clasate ca monumente istorice, de arhitectură sau arheologice, prevăzute la art. 456 alin. (1) lit. x) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu excepţia terenurilor care sunt folosite pentru activităţi economice.
(2) Impozitul pe terenurile aflate în proprietatea persoanelor fizice care sunt utilizate pentru prestarea de servicii turistice cu caracter sezonier, pe o durată de cel mult 6 luni în cursul unui an calendaristic, se reduce cu 50%. Reducerea se aplică în anul fiscal următor celui în care este îndeplinită această condiţie. -
Scutiri pentru eliberarea certificatelor, avizelor şi autorizaţiilor
(1) Sunt scutite de taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor şi autorizaţiilor următoarele:
a) certificatele, avizele şi autorizaţiile ai căror beneficiari sunt veterani de război, văduve de război sau văduve nerecăsătorite ale veteranilor de război;
b) certificatele, avizele şi autorizaţiile ai căror beneficiari sunt persoanele prevăzute la art. 1 al Decretului-lege nr. 118/1990, republicat, cu modificările şi completările ulterioare, şi a persoanelor fizice prevăzute la art. 1 din Ordonanţa Guvernului nr. 105/1999, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 189/2000, cu modificările şi completările ulterioare; -
Scutiri de la plata taxei pentru serviciile de reclamă şi publicitate şi a taxei pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate
(1) Taxa pentru serviciile de reclamă şi publicitate şi taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate nu se aplică instituţiilor publice, cu excepţia cazurilor când acestea fac reclamă unor activităţi economice.
(2) Taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate nu se aplică unei persoane care închiriază panoul, afişajul sau structura de afişaj unei alte persoane, în acest caz taxa fiind plătită de această ultimă persoană.
(3) Taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate nu se datorează pentru afişele, panourile sau alte mijloace de reclamă şi publicitate amplasate în interiorul clădirilor.
(4) Taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate nu se aplică pentru panourile de identificare a instalaţiilor energetice, marcaje de avertizare sau marcaje de circulaţie, precum şi alte informaţii de utilitate publică şi educaţionale.
(5) Nu se datorează taxa pentru folosirea mijloacelor de reclamă şi publicitate pentru afişajul efectuat pe mijloacele de transport care nu sunt destinate, prin construcţia lor, realizării de reclamă şi publicitate. -
Scutiri de la plata taxei pentru activitatea de stare civila si a taxei pentru activitatea Serviciului Public Comunitar Local de Evidenta a Persoanelor
Sunt scutite de la plata taxelor speciale (taxe pentru activitatea de stare civila si taxe pentru activitatea Serviciului Public Comunitar Local de Evidenta a Persoanelor):
a) persoanele cu dizabilităţi, care prezintă certificat eliberat de comisia medicală, sau adeverinţă de la medicul de familie;
b) persoanele fizice care solicită schimbarea pe cale administrativă a numelui de familie şi a prenumelui sau numai a unuia dintre acestea, când numele şi/sau prenumele este format din expresii indecente, ridicole ori transformat prin traducere sau în alt mod.
Persoane juridice
Impozitul pe cladiri
Impozitul pe teren
Impozitul pe mijloace de transport
Impozitul pe spectacole
Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclama si publicitate
Taxa pentru eliberarea autorizatiilor pentru desfasurarea unor activitati economice
Taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor si autorizatiilor
Taxe speciale
-
IMPOZITUL /TAXA PE CLADIRI
Persoanele juridice care au în proprietate o clădire situată în România datorează anual impozit pentru acea clădire, exceptând cazurile în care legea prevede altfel.
Termene de depunere a declaratiilor fiscale de impunere/scadere:
1. In termen de 30 de zile de la data dobandirii, construirii, extinderii, reconstruirii, consolidarii, modernizarii, demolarii, modificarii, inclusiv schimbarea integrala sau partiala a folosintei, care determina cresterea sau diminuarea valorii impozabile a cladirii cu mai mult de 25%, sau in cazul in care intervin schimbari privind denumirea persoanei juridice, a situatiei juridice de natura sa conduca la modificarea impozitului/taxei pe cladiri, a domiciliului fiscal se va depune o declaratie la care se vor anexa documentele doveditoare.2. In cazul cladirilor pentru care se datoreaza taxa pe cladiri, in temeiul unui contract de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta care se refera la perioade mai mari de o luna, titularul dreptului de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta are obligatia depunerii unei declaratii la organul fiscal local pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare intrarii in vigoare a contractului.
3. In cazul cladirilor pentru care se datoreaza taxa pe cladiri, in temeiul unor contracte de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta care se refera la perioade mai mici de o luna, persoana de drept public care transmite dreptul de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta are obligatia sa depuna o declaratie la organul fiscal local, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare intrarii in vigoare a contractelor, la care anexeaza o situatie centralizatoare a acestor contracte.
4. Persoanele juridice care efectueaza operatiuni juridice in cursul unui an, care au ca efect pierderea dreptului de proprietate asupra unei cladiri, au obligatia de a depune o declaratie in acest sens la compartimentul de specialitate al autoritatii administratiei publice locale in termen de 30 de zile, inclusiv, de la data operatiunii.
5. Persoanele juridice sunt obligate sa depuna declaratii chiar daca beneficiaza de reducere sau de scutire la plata impozitului/taxei pe cladiri.Termene de plata
Pentru impozitul pe cladiri
Rata I – pana la 31 martie, inclusiv
Rata II – pana la 30 septembrie, inclusiv.
Pentru taxa pe cladiri
Pana la data de 25 ale lunii urmatoare din perioada de valabilitate a contractelor de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta.
Impozitul anual pe cladiri de pana la 50 lei inclusiv, se plateste integral pana la primul termen de plata.
Impozitul pe cladiri este datorat pentru intregul an fiscal de persoana juridica care are in proprietate cladirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.
Daca se achita integral impozitul pana la data de 31 martie anul curent (prima scadenta) se acorda o bonificatie de 5%.
Neplata la termenele scadente atrage plata majorarilor de intarziere conform Codului de procedura fiscala.Depunerea peste termen a declaratiilor fiscale sau nedepunerea declaratiilor fiscale, constituie constraventie, si se sanctioneaza cu amenda in conditiile art.493 din Codul Fiscal si ale H.C.L.-ului privind stabilirea impozitelor si taxelor locale, in vigoare pentru anul curent.
Contraventiilor prevazute mai sus li se aplica dispozitiile Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor, cu modificarile si completarile ulterioare, inclusiv posibilitatea achitarii, in termen de cel mult 15 zile de la data inmanarii sau comunicarii procesului-verbal ori, a jumatate din minimul amenzii.
-
IMPOZITUL / TAXA PE TEREN
Persoanele juridice care au în proprietate teren situat în România datorează pentru acesta un impozit anual, exceptând cazurile în care în legea prevede altfel.
Pe perioada în care pentru un teren se plăteşte taxa pe teren, nu se datorează impozitul pe teren.Termene de impunere/scadere a declaratiilor
1. In termen de 30 de zile de la data dobandirii, intervenirii unor schimbari privind domiciliul fiscal al proprietarului, realizarii unor modificari ce conduc la recalcularea impozitului/ taxei pe teren datorat sau intervenirii unor schimbari privind situatia juridica a contribuabilului, de natura sa conduca la modificarea impozitului/ taxei pe teren se va depune o declaratie la care se vor anexa documentele doveditoare.
2. In cazul terenurilor pentru care se datoreaza taxa pe teren, in temeiul unui contract de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta care se refera la perioade mai mari de o luna, titularul dreptului de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta are obligatia depunerii unei declaratii la organul fiscal local pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare intrarii in vigoare a contractului.
3. In cazul terenurilor pentru care se datoreaza taxa pe teren, in temeiul unor contracte de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta care se refera la perioade mai mici de o luna, persoana de drept public care transmite dreptul de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta are obligatia sa depuna o declaratie la organul fiscal local, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare intrarii in vigoare a contractelor, la care anexeaza o situatie centralizatoare a acestor contracte.
4. Orice persoana juridica care efectueaza operatiuni juridice in cursul unui an, care au ca efect pierderea dreptului de proprietate asupra unui teren, are obligatia de a depune o declaratie in acest sens la compartimentul de specialitate al autoritatii administratiei publice locale in termen de 30 de zile, inclusiv, de la data operatiunii.
5. Persoanele juridice sunt obligate sa depuna declaratii chiar daca beneficiaza de reducere sau de scutire la plata impozitului/ taxei pe teren.Termene de plata impozit teren
Rata I – pana la 31 martie, inclusiv
Rata II – pana la 30 septembrie, inclusiv.
Termene de plata taxa pe teren
Pana la data de 25 ale lunii urmatoare din perioada de valabilitate a contractelor de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta.
Impozitul anual pe teren de pana la 50 lei inclusiv, se plateste integral pana la primul termen de plata.
Impozitul pe teren este datorat pentru intregul an fiscal de persoana juridica care are in proprietate terenul la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.
Daca se achita integral impozitul pana la data de 31 martie anul curent (prima scadenta) se acorda o bonificatie de 5%.
Neplata la termenele scadente atrage plata majorarilor de intarziere conform Codului de procedura fiscala.Depunerea peste termen a declaratiilor fiscale sau nedepunerea declaratiilor fiscale, constituie constraventie, si se sanctioneaza cu amenda in conditiile art.493 din Codul Fiscal si ale H.C.L.-ului privind stabilirea impozitelor si taxelor locale, in vigoare pentru anul curent.
Contraventiilor prevazute mai sus li se aplica dispozitiile Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor, cu modificarile si completarile ulterioare, inclusiv posibilitatea achitarii, in termen de cel mult 15 zile de la data inmanarii sau comunicarii procesului-verbal ori, a jumatate din minimul amenzii.
-
IMPOZITUL PE MIJLOACE DE TRANSPORT
Orice persoană care are în proprietate un mijloc de transport care trebuie înmatriculat/înregistrat în România datorează un impozit anual pentru mijlocul de transport, cu excepţia cazurilor în care în prezentul capitol se prevede altfel.
Impozitul pe mijloacele de transport se datorează pe perioada cât mijlocul de transport este înmatriculat sau înregistrat în România.
Impozitul pe mijloacele de transport se plăteşte la bugetul local al unităţii administrativ-teritoriale unde persoana îşi are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, după caz.
În cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia, impozitul pe mijlocul de transport se datorează de locatar.Termene de impunere/scadere a declaratiilor
In termen de 30 de zile de la data dobandirii, instrainarii, radierii unui mijloc de transport sau schimbarii sediului/punctului de lucru de catre detinatorul acestuia se va depune o declaratie la care va anexa acte doveditoare.Termene de plata
Rata I – pana la 31 martie, inclusiv
Rata II – pana la 30 septembrie, inclusiv.
Impozitul pe mijloace de transport de pana la 50 lei inclusiv, se plateste integral pana la primul termen de plata.
Impozitul pe mijloace de transport este datorat pentru intregul an fiscal de persoana juridica care are in proprietate mijlocul de transport la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.
Daca se achita integral impozitul pana la data de 31 martie anul curent (prima scadenta) se acorda o bonificatie de 5%.
Neplata la termenele scadente atrage plata majorarilor de intarziere conform Codului de procedura fiscala.Depunerea peste termen a declaratiilor fiscale sau nedepunerea declaratiilor fiscale, constituie constraventie, si se sanctioneaza cu amenda in conditiile art.493 din Codul Fiscal si ale H.C.L.-ului privind stabilirea impozitelor si taxelor locale, in vigoare pentru anul curent.
Contraventiilor prevazute mai sus li se aplica dispozitiile Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor, cu modificarile si completarile ulterioare, inclusiv posibilitatea achitarii, in termen de cel mult 15 zile de la data inmanarii sau comunicarii procesului-verbal ori, a jumatate din minimul amenzii.
-
IMPOZITUL PE SPECTACOLE
Orice persoană care organizează o manifestare artistică, o competiţie sportivă sau altă activitate distractivă pe raza administrativ-teritorială a Municipiului Tulcea are obligaţia de a plăti impozitul prevăzut în prezenta anexă, denumit în continuare impozitul pe spectacole.
Termene de impunere/scadere a declaratiilor
Orice persoana care datoreaza impozitul pe spectacole are obligatia de a depune o declaratie la compartimentul de specialitate al autoritatii administratiei publice locale, pana la data de 10 (inclusiv) ale lunii urmatoare in care a avut loc spectacolul.Termene de plata
Lunar, pana la data de 10 inclusiv, a lunii urmatoare celei in care a avut loc spectacolul.
Neplata la termenele scadente atrage plata majorarilor de intarziere conform Codului de procedura fiscala.Depunerea peste termen a declaratiilor fiscale sau nedepunerea declaratiilor fiscale, constituie constraventie, si se sanctioneaza cu amenda in conditiile art.493 din Codul Fiscal si ale H.C.L.-ului privind stabilirea impozitelor si taxelor locale, in vigoare pentru anul curent.
Contraventiilor prevazute mai sus li se aplica dispozitiile Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor, cu modificarile si completarile ulterioare, inclusiv posibilitatea achitarii, in termen de cel mult 15 zile de la data inmanarii sau comunicarii procesului-verbal ori, a jumatate din minimul amenzii.
-
TAXA PENTRU FOLOSIREA MIJLOACELOR DE RECLAMA SI PUBLICITATE
Art. 1. Taxa pentru serviciile de reclamă şi publicitate
Orice persoană, care beneficiază de servicii de reclamă şi publicitate în Municipiul Tulcea în baza unui contract sau a unui alt fel de înţelegere încheiată cu altă persoană, datorează plata taxei prevăzute în prezentul articol, cu excepţia serviciilor de reclamă şi publicitate realizate prin mijloacele de informare în masă scrise şi audiovizuale.
Taxa pentru servicii de reclamă şi publicitate se calculează prin aplicarea cotei de 3% la valoarea serviciilor de reclamă şi publicitate.
Taxa pentru servicii de reclamă şi publicitate prevăzută la alin. (1) se declară şi se plăteşte de către prestatorul serviciului de reclamă şi publicitate la bugetul local, lunar, până la data de 10 a lunii următoare celei în care a intrat în vigoare contractul de prestări de servicii de reclamă şi publicitate.Art. 2. Taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate
Orice persoană care utilizează un panou, afişaj sau structură de afişaj pentru reclamă şi publicitate într-un loc public pe raza Municipiului Tulcea datorează plata taxei anuale prevăzute în prezentul articol către bugetul local al Municipiului Tulcea.
Valoarea taxei pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate se calculează anual, prin înmulţirea numărului de metri pătraţi sau a fracţiunii de metru pătrat a suprafeţei afişajului pentru reclamă sau publicitate cu suma stabilită de consiliul local, astfel:
a) în cazul unui afişaj situat în locul în care persoana derulează o activitate economică, taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate este de 34 lei/m2/an;
b) în cazul oricărui alt panou, afişaj sau structură de afişaj, pentru reclamă şi publicitate, taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate este de 25 lei/m2/an.Persoanele care datorează taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate au obligaţia să depună o declaraţie anuală de impunere privind stabilirea taxei pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate, la organul fiscal local în termen de 30 zile de la data amplasării structurii de afişaj.În cazul în care intervin modificări ale bazei impozabile, persoanele care au depus declaraţia anuală de impunere au obligaţia corectării acesteia prin depunerea unei declaraţii rectificative.
Termene de plata
Rata I – pana la 31 martie inclusiv
Rata II – pana la 30 septembrie, inclusiv.
Taxa pentru afişajul în scop de reclamă şi publicitate, datorată de către contribuabili, persoane fizice şi juridice, de până la 50 lei inclusiv, se plăteşte integral până la primul termen de plată.
Neplata la termenele scadente atrage plata majorarilor de intarziere conform Codului de procedura fiscala.Depunerea peste termen a declaratiilor fiscale sau nedepunerea declaratiilor fiscale, constituie constraventie, si se sanctioneaza cu amenda in conditiile art.493 din Codul Fiscal si ale H.C.L.-ului privind stabilirea impozitelor si taxelor locale, in vigoare pentru anul curent.
Contraventiilor prevazute mai sus li se aplica dispozitiile Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor, cu modificarile si completarile ulterioare, inclusiv posibilitatea achitarii, in termen de cel mult 15 zile de la data inmanarii sau comunicarii procesului-verbal ori, a jumatate din minimul amenzii.
-
TAXA PENTRU ELIBERAREA AUTORIZATIILOR PENTRU DESFASURAREA UNOR ACTIVITATI ECONOMICE
Art. 1. (1) Taxa pentru eliberarea/vizarea anuală a autorizaţiei de funcţionare pentru desfăşurarea activităţii de alimentaţie publică.
În conformitate cu prevederile art. 475 alin. (3) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, persoanele a căror activitate este înregistrată în grupele CAEN 561 – Restaurante şi 563 – Baruri şi alte activităţi de servire a băuturilor, potrivit Clasificării activităţilor din economia naţională – CAEN, actualizată prin Ordinul preşedintelui Institutului Naţional de Statistică nr. 337/2007 privind actualizarea Clasificării activităţilor din economia naţională – CAEN, datorează bugetului local al unităţii administrativ-teritoriale în a cărei rază se desfăşoară activitatea, o taxă pentru eliberarea/vizarea anuală a autorizaţiei privind desfăşurarea acestor activităţi, în funcţie de suprafaţa aferentă activităţilor respective.Art. 2. (1) Taxa pentru eliberarea/vizarea autorizațiilor de funcţionare pentru desfăşurarea activităţilor corespunzătoare grupei 932 – Alte activităţi recreative şi distractive, potrivit Clasificării activităţilor din economia naţională CAEN – Rev. 2, pentru desfăşurarea activităţilor pentru o perioadă mai mare şi egală cu 30 de zile calendaristice
(2) În conformitate cu prevederile art. 475 alin. (3) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, persoanele a căror activitate este înregistrată în grupa CAEN 932 – Alte activităţi recreative şi distractive, potrivit Clasificării activităţilor din economia naţională – CAEN, actualizată prin Ordinul preşedintelui Institutului Naţional de Statistică nr. 337/2007 privind actualizarea Clasificării activităţilor din economia naţională – CAEN, datorează bugetului local al unităţii administrativ-teritoriale în a cărei rază se desfăşoară activitatea, o taxă pentru eliberarea/vizarea anuală a autorizaţiei privind desfăşurarea acestor activităţi, în funcţie de suprafaţa aferentă activităţilor respective.
Art. 3. (1) Taxa pentru eliberarea autorizațiilor sau avizelor pentru desfăşurarea activităţii de comerţ stradal în municipiul Tulcea
Tipul documentului Valoare taxă autorizare/ avizare anul 2020 -lei- Valoare taxă autorizare/ avizare anul 2021 -lei- Autorizaţie de comerţ stradal 151 157 Aviz comerţ stradal 113 117 Aviz comercializare mărţişoare 56 58
(2) În conformitate cu prevederile H.C.L nr. 145/2017 privind aprobarea Regulamentului local pentru desfăşurarea activităţii de comerţ stradal în municipiul Tulcea se eliberează Autorizaţii de comerţ stradal, avize de comerţ stradal şi avize pentru desfăşurarea activităţii de comercializare mărţişoare;Art. 4. (1) Taxa pentru eliberarea autorizaţiei pentru funcţionarea pieţelor în municipiul Tulcea
Tipul documentului Valoare taxă autorizare/ avizare anul 2020 -lei- Valoare taxă autorizare/ avizare anul 2021 -lei- Autorizaţie funcţionare pieţe 133 138
Art. 5. (1) Taxa pentru eliberarea Acordului de funcţionare pentru desfăşurărea activităţii de comercializare a produselor care înlocuiesc substanţele stupefiante şi psihotropeTipul documentului Valoare taxă autorizare/ avizare anul 2020 -lei- Valoare taxă autorizare/ avizare anul 2021 -lei- Acord de funcţionare pentru desfăşurarea activităţii de comercializare a produselor care înlocuiesc substanţele stupefiante şi psihotrope 10460 10857
Art. 6. (1) Taxa pentru autorizarea activităţilor economico-productive, de turism şi de agrement, desfăşurate pe teritoriul comun al municipiului Tulcea şi al Rezervaţiei Biosferei “Delta Dunării”Tipul documentului Valoare taxă autorizare/ avizare anul 2020 -lei- Valoare taxă autorizare/ avizare anul 2021 -lei- Pescuit şi valorificare resurse acvatice
– persoane fizice
– persoane juridice
105
314
109
326Recoltare resurse vegetale regenerabile
– persoane fizice
– persoane juridice
52
157
54
163Piscicultură 3 lei/ha/luciu de apă 3 lei/ha/luciu de apă Vânătoare 628 lei/asociaţie 652 lei/asociaţie Transport tehnologic de mărfuri cu nave:
– până la 10 tone inclusiv
– peste 10 tone
209
418
217
434Fotografiere în scop comercial 209 217 Filmare în scop comercial 1046 1086 Alte activităţi economice 314 lei/activitate 326 lei/activitate Agricultură 0 0 Creşterea animalelor (inclusiv apicultura) 0 0 Turism (cazare/campare şi trasee – drumeţii) 0 0 Transport cu ambarcaţiuni/nave în scop turistic pe trasee autorizate 0 0
Art. 7. Taxa pentru eliberarea/avizarea autorizaţiei, respectiv pentru eliberarea acordului/avizului privind desfăşurarea activităţii de alimentaţie publică, prevăzute în prezenta Anexă, se achită integral, anticipat eliberării sau, după caz, avizării acestora, indiferent de perioada rămasă până la sfârşitul anului respectiv.
Art. 9. Taxa pentru eliberarea autorizaţiei sanitare de funcţionare este de 22 lei.
Art. 10. Taxa pentru eliberarea atestatului de producător este de 87 lei.
Art. 11. Taxa pentru eliberarea carnetului de comercializare este de 22 lei. -
TAXA PENTRU ELIBERAREA CERTIFICATELOR, AVIZELOR SI AUTORIZATIILOR
Art.1 Orice persoană care trebuie să obţină un certificat, un aviz sau o autorizaţie prevăzută în prezenta Anexă trebuie să plătească o taxă la Serviciul Impozite şi Taxe Tulcea înainte de a i se elibera certificatul, avizul sau autorizaţia necesară.
Art. 2. (1) Taxa pentru eliberarea certificatului de urbanism
Suprafaţa pentru care se obţine certificatul de urbanism Taxa (în lei) a) până la 150 m2, inclusiv 6 b) între 151 – 250 m2, inclusiv 7 c) între 251 – 500 m2, inclusiv 9 d) între 501 – 750 m2, inclusiv 13 e) între 751 – 1.000 m2, inclusiv 16 f) peste 1.000 m2 16 + 0,01 lei/m2 pentru fiecare m2 care depaseste 1.000 m2
(2) Taxa pentru prelungirea unui certificat de urbanism este egală cu 30% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizaţiei iniţiale.
(3) Taxa pentru avizarea certificatului de urbanism de către comisia de urbanism şi amenajarea teritoriului, de către primar sau de structurile de specialitate este de 17 lei.Art. 3. Taxe pentru eliberarea autorizaţiei de construire şi a autorizaţiei de desfiinţare
(1) Taxa pentru eliberarea unei autorizaţii de construire pentru o clădire rezidenţială sau clădire-anexă este egală cu 0,5% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcţii.
(2) Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de construire pentru alte construcţii decât cele menţionate la alin. (1) este egală cu 1% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcţie, inclusiv valoarea instalaţiilor aferente.
(3) Pentru taxele prevăzute la alin. (1) şi (2) stabilite pe baza valorii autorizate a lucrărilor de construcţie se aplică următoarele reguli:
a) taxa datorată se stabileşte pe baza valorii lucrărilor de construcţie declarate de persoana care solicită autorizaţia şi se plăteşte înainte de emiterea acesteia;
b) pentru taxa prevăzută la alin. (1), valoarea reală a lucrărilor de construcţie nu poate fi mai mică decât valoarea impozabilă a clădirii stabilită
c) în termen de 15 zile de la data finalizării lucrărilor de construcţie, dar nu mai târziu de
15 zile de la data la care expiră autorizaţia respectivă, persoana care a obţinut autorizaţia trebuie să depună o declaraţie privind valoarea lucrărilor de construcţie la Serviciul Impozite şi Taxe, vizată de către persoana împuternicită din cadrul compartimentului de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale;
d) până în cea de-a 15-a zi, inclusiv, de la data la care se depune situaţia finală privind valoarea lucrărilor de construcţii, Serviciul Impozite şi Taxe are obligaţia de a stabili taxa datorată pe baza valorii reale a lucrărilor de construcţie;
e) până în cea de-a 15-a zi, inclusiv, de la data la care Serviciul Impozite şi Taxe a comunicat valoarea stabilită pentru taxă, trebuie plătită orice diferenţă de taxă datorată de către persoana care a primit autorizaţia sau orice diferenţă de taxă care trebuie rambursată de autoritatea administraţiei publice locale.
f) pentru neplata la termenele scadente a taxei se calculează majorări de întârziere, potrivit normelor legale în vigoare.
(4) Taxa pentru prelungirea unei autorizaţii de construire este egală cu 30% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizaţiei iniţiale.
(5) Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de desfiinţare, totală sau parţială, a unei construcţii este egală cu 0,1% din valoarea impozabilă stabilită pentru determinarea impozitului pe clădiri, aferentă părţii desfiinţate.Art. 4. Taxe pentru eliberarea autorizaţiei de foraje sau excavări
(1) Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de foraje sau excavări necesare lucrărilor de cercetare şi prospectare a terenurilor în etapa efectuării studiilor geotehnice şi a studiilor privind ridicările topografice, sondele de gaze, petrol şi alte excavări se datorează de către titularii drepturilor de prospecţiune şi explorare şi se calculează prin înmulţirea numărului de metri pătraţi de teren ce vor fi efectiv afectaţi la suprafaţa solului de foraje şi excavări cu valoarea de 8 lei.
Valoarea taxei: 8 lei/m2 afectat.
(2) În termen de 30 de zile de la finalizarea fazelor de cercetare şi prospectare, contribuabilii au obligaţia să declare suprafaţa efectiv afectată de foraje sau excavări, iar în cazul în care aceasta diferă de cea pentru care a fost emisă anterior o autorizaţie, taxa aferentă se regularizează, astfel încât să reflecte suprafaţa efectiv afectată.Art. 5. Taxa pentru eliberarea autorizaţiei necesare pentru lucrările de organizare de şantier în vederea realizării unei construcţii, care nu sunt incluse în altă autorizaţie de construire, este egală cu 3% din valoarea autorizată a lucrărilor de organizare de şantier.
Art. 6. Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de amenajare de tabere de corturi, căsuţe sau rulote ori campinguri este egală cu 2% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcţie.
Art. 7. Taxa pentru autorizarea amplasării de chioşcuri, containere, tonete, cabine, spaţii de expunere, corpuri şi panouri de afişaj, firme şi reclame situate pe căile şi în spaţiile publice este de 8 lei/m2 ocupat de construcţie.
Art. 8. Taxa pentru eliberarea unei autorizaţii privind lucrările de racorduri şi branşamente la reţele publice de apă, canalizare, gaze, termice, energie electrică, telefonie şi televiziune prin cablu este de 15 lei pentru fiecare racord.
Art.9. Taxa pentru eliberarea certificatului de nomenclatură stradală şi adresă este de 4 lei.
Depunerea peste termen a declaratiilor fiscale sau nedepunerea declaratiilor fiscale, constituie constraventie, si se sanctioneaza cu amenda in conditiile art.493 din Codul Fiscal si ale H.C.L.-ului privind stabilirea impozitelor si taxelor locale, in vigoare pentru anul curent.
Contraventiilor prevazute mai sus li se aplica dispozitiile Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor, cu modificarile si completarile ulterioare, inclusiv posibilitatea achitarii, in termen de cel mult 15 zile de la data inmanarii sau comunicarii procesului-verbal ori, a jumatate din minimul amenzii.
-
(1) Acte necesare pentru declararea clădirilor rezidenţiale:
a) Declaraţia fiscală pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădirile rezidenţiale/nerezidenţiale/mixte aflate în proprietatea persoanelor juridice – model tipizat;
b) Actul de dobândire a imobilului (contract de vânzare-cumpărare, contract de schimb, act de donaţie, act de adjudecare, hotărâre judecătorească etc.) – copie certificată pentru conformitate cu originalul;
În cazul care clădirea a fost dobândită prin construire trebuie depuse următoarele înscrisuri: autorizaţia de construire, procesul-verbal de recepţie parţială sau finală, după caz, declaraţie privind valoarea reală a lucrărilor executate în baza autorizaţiei de construire;
c) Planuri/schiţe cadastrale – copie certificată pentru conformitate cu originalul;
d) Împuternicirea persoanei care reprezintă persoana juridică în relaţia cu organul fiscal local şi cartea de identitate a împuternicitului.(2) Acte necesare pentru declararea clădirilor nerezidenţiale:
a) Declaraţia fiscală pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădirile rezidenţiale/nerezidenţiale/mixte aflate în proprietatea persoanelor juridice – model tipizat;
b) Actul de dobândire a imobilului (contract de vânzare-cumpărare, contract de schimb, act de donaţie, act de adjudecare, hotărâre judecătorească etc.) – copie certificată pentru conformitate cu originalul;
c) Planuri/schiţe cadastrale – copie certificată pentru conformitate cu originalul;
d) Raportul de evaluare întocmit de un evaluator autorizat sau procesul-verbal de recepţie finală, după caz ;
e) Împuternicirea persoanei care reprezintă persoana juridică în relaţia cu organul fiscal local şi cartea de identitate a împuternicitului.(3) Acte necesare pentru declararea clădirilor cu destinaţie mixtă:
a) Declaraţia fiscală pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădirile rezidenţiale/nerezidenţiale/mixte aflate în proprietatea persoanelor juridice – model tipizat;
b) Actul de dobândire a imobilului (contract de vânzare-cumpărare, contract de schimb, act de donaţie, act de adjudecare, hotărâre judecătorească etc.) – copie certificată pentru conformitate cu originalul;
c) Delimitarea suprafeţelor pentru stabilirea impozitului, în funcţie de destinaţia rezidenţială sau nerezidenţială, rezultă din documentul care poate fi, după caz:
– raportul de evaluare întocmit de un evaluator autorizat;
– contractul de închiriere, în care se precizează suprafaţa transmisă pentru desfăşurarea activităţii economice;
– contractul de comodat încheiat conform art. 2.146 – 2.157 din Codul civil, în care se precizează suprafaţa transmisă pentru desfăşurarea activităţii economice;
– autorizaţia de construire şi/sau de desfiinţare, după caz, privind schimbarea de destinaţie a clădirii, în condiţiile Legii nr. 50/1991 privind autorizarea executării lucrărilor de construcţii, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;
– documentaţia cadastrală;
– orice documente doveditoare, altele decât cele enumerate mai sus;
– declaraţia pe propria răspundere a proprietarului clădirii înregistrată la organul fiscal, în cazul în care nu există alte documente doveditoare.
d) Împuternicirea persoanei care reprezintă persoana juridică în relaţia cu organul fiscal local şi cartea de identitate a împuternicitului.(4) În vederea stabilirii taxei pe clădiri sunt necesare următoarele documente:
a) Declaraţia fiscală pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădirile rezidenţiale/nerezidenţiale/mixte aflate în proprietatea persoanelor juridice – model tipizat;
b) contractul de concesiune/închiriere/dare în folosinţă sau administrare, după caz ;
c) documentul eliberat de entitatea care deţine clădirea din care să reiasă valoarea clădirii/spaţiului concesionat/închiriat/dat în folosinţă sau administrare, precum şi data reevaluării clădirii.(5) În cazul reevaluării clădirilor sunt necesare următoarele documente:
a) Declaraţia fiscală pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădirile rezidenţiale/nerezidenţiale/mixte aflate în proprietatea persoanelor juridice – model tipizat;
b) Raportul de reevaluare întocmit de un evaluator autorizat.(6) Acte necesare pentru radierea din evidenţa fiscală a clădirilor:
a) Cerere;
b) Actul de înstrăinare sau autorizaţia de demolare însoţită de procesul-verbal de recepţie finală la terminarea lucrărilor, după caz – copie certificată pentru conformitate cu originalul.
c) Împuternicirea persoanei care reprezintă persoana juridică în relaţia cu organul fiscal local şi cartea de identitate a împuternicitului.(7) Acte necesare acordării scutirii pentru clădirile clasate ca monumente istorice, de arhitectură sau arheologice, care au faţada stradală şi/sau principală renovată sau reabilitată conform prevederilor Legii nr. 422/2001:
a) Cerere;
b) Autorizaţia de construire, eliberată cu respectarea prevederilor Legii nr. 422/2001 privind protejarea monumentelor istorice, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;
c) Procesul-verbal de recepţie finală privind lucrările efectuate;
d) Actul prin care se face regularizarea taxei pentru autorizaţia de construire.Art. 12. În conformitate cu prevederile Codului de procedură fiscală, organul fiscal poate proceda la solicitarea informaţiilor şi documentelor necesare stabilirii situaţiei fiscale reale a contribuabililor.
-
Acte necesare pentru declararea/radierea terenurilor deţinute de persoane juridice:
a) Declaraţia fiscală pentru stabilirea impozitului/taxei pe terenurile aflate în proprietatea persoanelor juridice – model tipizat;
b) Actul de dobândire a terenului (contract de vânzare-cumpărare, contract de schimb, act de donaţie, act de adjudecare, hotărâre judecătorească etc.) – copie certificată pentru conformitate cu originalul;
c) Planuri/schiţe cadastrale – copie certificată pentru conformitate cu originalul;
d) Împuternicirea persoanei care reprezintă persoana juridică în relaţia cu organul fiscal local şi cartea de identitate a împuternicitului.(2) În vederea stabilirii taxei pe teren sunt necesare următoarele documente:
a) Declaraţia fiscală pentru stabilirea impozitului/taxei pe terenurile aflate în proprietatea persoanelor juridice – model tipizat;
b) Contractul de concesiune/închiriere/dare în folosinţă sau administrare, după caz – copie certificată pentru conformitate cu originalul.
c) Împuternicirea persoanei care reprezintă persoana juridică în relaţia cu organul fiscal local şi cartea de identitate a împuternicitului.(3) Acte necesare pentru radierea din evidenţa fiscală a terenurilor:
a) Cerere;
b) Actul de înstrăinare – copie certificată pentru conformitate cu originalul.
c) Împuternicirea persoanei care reprezintă persoana juridică în relaţia cu organul fiscal local şi cartea de identitate a împuternicitului. -
Acte necesare pentru declararea/radierea mijloacelor de transport deţinute de contribuabilii persoane juridice
(1) Acte necesare pentru declararea mijloacelor de transport deţinute de contribuabilii persoane juridice:
a) Declaraţia fiscală pentru stabilirea impozitului pe mijloacele de transport aflate în proprietatea persoanelor persoanelor juridice – model tipizat;
b) Actul de dobândire a mijlocului de transport (contract de înstrăinare-dobândire a unui mijloc de transport, factură fiscală, act notarial de donaţie, act de adjudecare, hotărâre judecătorească etc.) –
4 copii xerox certificate pentru conformitate cu originalul, vizate de autoritatea administrativ-teritorială în a cărei rază îşi are domiciliul vânzătorul şi având numărul de înregistrare în REMTII;
În cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui contract de leasing financiar, se depun contractul de leasing şi procesul-verbal de predare-primire a vehiculului;
c) Cartea de identitate a mijlocului de transport eliberată de Registrul Auto Român – copie certificată pentru conformitate cu originalul;
d) În cazul mijloacelor de transport dobândite în străinătate: fişa de înmatriculare auto, documentele care fac dovada proprietăţii, care trebuie traduse în limba română şi cartea de identitate a mijlocului de transport;
e) În cazul mijloacelor de transport pe apă se depun: atestatul de bord şi/sau raportul de inspecţie al mijlocului de transport;
f) Împuternicirea persoanei care reprezintă persoana juridică în relaţia cu organul fiscal local şi cartea de identitate a împuternicitului – în cazul persoanelor juridice.
g) Fişa de înmatriculare/radiere auto, cu excepţia contractelor încheiate în baza Ordinului MDRAP, MFP și MAI nr. 1069/1578/144/2016 pentru aplicarea pct. 101 al Titlului IX „Impozite și taxe locale” la Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1/2016.(2) Acte necesare pentru radierea din evidenţa fiscală a mijloacelor de transport înstrăinate anterior anului 2016:
a) Cerere;
b) Fişa de înmatriculare auto;
c) Actul de înstrăinare – copie certificată pentru conformitate cu originalul.
d) Împuternicirea persoanei care reprezintă persoana juridică în relaţia cu organul fiscal local şi cartea de identitate a împuternicitului – în cazul persoanelor juridice.(3) Acte necesare pentru radierea din evidenţa fiscală a mijloacelor de transport înstrăinate începând cu anul 2016:
a) Actul de înstrăinare în original şi 4 copii xerox certificate pentru conformitate cu originalul;
b) Cartea de identitate a mijlocului de transport – copie certificată pentru conformitate cu originalul;
c) Împuternicirea persoanei care reprezintă persoana juridică în relaţia cu organul fiscal local şi cartea de identitate a împuternicitului – în cazul persoanelor juridice.
d) Fişa de înmatriculare/radiere auto, cu excepţia contractelor încheiate în baza Ordinului MDRAP, MFP și MAI nr. 1069/1578/144/2016 pentru aplicarea pct. 101 al Titlului IX „Impozite și taxe locale” la Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1/2016.(4) Acte necesare pentru radierea din evidenţa fiscală a mijloacelor de transport în cazul în care proprietarul nu mai poate face dovada existenţei fizice a acestuia:
a) Cerere;
b) Certificatul de radiere eliberat de Instituţia Prefectului – Serviciul Public Comunitar Regim Permise de Conducere şi Înmatricularea Vehiculelor ori certificatul de distrugere sau, în lipsa acestuia, declaraţie pe propria răspundere din care să rezulte elementele de identificare a contribuabilului şi a mijlocului de transport respectiv, documentul prin care a dobândit mijlocul de transport şi împrejurările care au condus la pierderea acestuia;
c) Împuternicirea persoanei care reprezintă persoana juridică în relaţia cu organul fiscal local şi cartea de identitate a împuternicitului – în cazul persoanelor juridice.(5) Acte necesare pentru transferul dosarului fiscal în cazul schimbării domiciliului/sediului fiscal al contribuabilului:
a) Cerere de transfer;
b) Chitanţa privind achitarea taxei pentru eliberarea certificatului de atestare fiscală;
c) Actul de dobândire a mijlocului de transport (contract de înstrăinare-dobândire a unui mijloc de transport, factură fiscală, act notarial de donaţie, act de adjudecare, hotărâre judecătorească etc.) – în copie;
d) Cartea de identitate a mijlocului de transport eliberată de Registrul Auto Român – în copie;
e) Împuternicirea persoanei care reprezintă persoana juridică în relaţia cu organul fiscal local şi cartea de identitate a împuternicitului – în cazul persoanelor juridice.
f) Fişa de înmatriculare/radiere auto, cu excepţia contractelor încheiate în baza Ordinului MDRAP, MFP și MAI nr. 1069/1578/144/2016 pentru aplicarea pct. 101 al Titlului IX „Impozite și taxe locale” la Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1/2016.
-
Scutiri de la plata impozitului pe clădiri pentru persoane juridice
Clădirile aparţinând persoanelor juridice pentru care nu se datorează impozit/taxă, prin efectul legii, sunt, după cum urmează:
a) clădirile aflate în proprietatea publică sau privată a statului sau a unităţilor
administrativ-teritoriale, cu excepţia încăperilor folosite pentru activităţi economice sau agrement, altele decât cele desfăşurate în relaţie cu persoane juridice de drept public;
b) clădirile aflate în domeniul privat al statului concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, instituţiilor publice cu finanţare de la bugetul de stat, utilizate pentru activitatea proprie a acestora;
c) clădirile aflate în proprietatea fundaţiilor înfiinţate prin testament constituite, conform legii, cu scopul de a întreţine, dezvolta şi ajuta instituţii de cultură naţională, precum şi de a susţine acţiuni cu caracter umanitar, social şi cultural;
d) clădirile care, prin destinaţie, constituie lăcaşuri de cult, aparţinând cultelor religioase recunoscute oficial, asociaţiilor religioase şi componentelor locale ale acestora, precum şi casele parohiale, cu excepţia încăperilor folosite pentru activităţi economice;
e) clădirile funerare din cimitire şi crematorii;
f) clădirile utilizate de unităţile şi instituţiile de învăţământ de stat, confesional sau particular, autorizate să funcţioneze provizoriu ori acreditate, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru activităţi economice care generează alte venituri decât cele din taxele de şcolarizare, servirea meselor pentru preşcolari, elevi sau studenţi şi cazarea acestora, precum şi clădirile utilizate de către creşe, astfel cum sunt definite şi funcţionează potrivit Legii nr. 263/2007 privind înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea creşelor, cu modificările şi completările ulterioare;
g) clădirile unei instituţii sau unităţi care funcţionează sub coordonarea Ministerului Educaţiei şi Cercetării Ştiinţifice sau a Ministerului Tineretului şi Sportului, precum şi clădirile federaţiilor sportive naţionale, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru activităţi economice;
h) clădirile unităţilor sanitare publice, cu excepţia încăperilor folosite pentru activităţi economice;
i) clădirile din parcurile industriale, parcurile ştiinţifice şi tehnologice, precum şi cele utilizate de incubatoarele de afaceri, cu respectarea legislaţiei în materia ajutorului de stat;
j) clădirile care sunt afectate activităţilor hidrotehnice, hidrometrice, hidrometeorologice, oceanografice, de îmbunătăţiri funciare şi de intervenţii la apărarea împotriva inundaţiilor, precum şi clădirile din porturi şi cele afectate canalelor navigabile şi staţiilor de pompare aferente canalelor, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru activităţi economice;
k) clădirile care, prin natura lor, fac corp comun cu poduri, viaducte, apeducte, diguri, baraje şi tuneluri şi care sunt utilizate pentru exploatarea acestor construcţii, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru alte activităţi economice;
l) clădirile aferente infrastructurii feroviare publice;
m) clădirile Academiei Române şi ale fundaţiilor proprii înfiinţate de Academia Română, în calitate de fondator unic, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru activităţi economice;
n) clădirile aferente capacităţilor de producţie care sunt în sectorul pentru apărare cu respectarea legislaţiei în materia ajutorului de stat;
o) clădirile care sunt utilizate ca sere, solare, răsadniţe, ciupercării, silozuri pentru furaje, silozuri şi/sau pătule pentru depozitarea şi conservarea cerealelor, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru alte activităţi economice;
p) clădirile aflate în domeniul public al statului şi în administrarea Regiei Autonome “Administraţia Patrimoniului Protocolului de Stat”, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru activităţi economice;
r) clădirile aflate în proprietatea organizaţiilor cetăţenilor aparţinând minorităţilor naţionale din România, cu statut de utilitate publică, precum şi cele închiriate, concesionate sau primite în administrare ori în folosinţă de acestea de la o instituţie sau o autoritate publică, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru activităţi economice;
s) clădirile destinate serviciului de apostilă şi supralegalizare, cele destinate depozitării şi administrării arhivei, precum şi clădirile afectate funcţionării Centrului Naţional de Administrare a Registrelor Naţionale Notariale;
t) clădirile deţinute sau utilizate de către întreprinderile sociale de inserţie;
u) clădirile clasate ca monumente istorice, de arhitectură sau arheologice, care au faţada stradală şi/sau principală renovată sau reabilitată conform prevederilor Legii nr. 422/2001 privind protejarea monumentelor istorice, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru activităţi economice.
(2) Impozitul pe clădirile aflate în proprietatea persoanelor juridice care sunt utilizate pentru prestarea de servicii turistice cu caracter sezonier, pe o durată de cel mult 6 luni în cursul unui an calendaristic, se reduce cu 50%. Reducerea se aplică în anul fiscal următor celui în care este îndeplinită această condiţie. -
Scutiri de la plata impozitului pe spectacole
Spectacolele organizate în scopuri umanitare sunt scutite de la plata impozitului pe spectacole.
-
Scutiri de la plata impozitului pe mijloace de transport pentru persoane juridice
Nu se datorează impozitul pe mijloacele de transport, prin efectul legii, pentru:
a) navele fluviale de pasageri, bărcile şi luntrele folosite pentru transportul persoanelor fizice cu domiciliul în Delta Dunării, Insula Mare a Brăilei şi Insula Balta Ialomiţei;
b) mijloacele de transport ale instituţiilor publice;
c) mijloacele de transport ale persoanelor juridice, care sunt utilizate pentru servicii de transport public de pasageri în regim urban sau suburban, inclusiv transportul de pasageri în afara unei localităţi, dacă tariful de transport este stabilit în condiţii de transport public;
d) vehiculele istorice definite conform prevederilor legale în vigoare;
e) mijloacele de transport folosite exclusiv pentru transportul stupilor în pastoral;
f) mijloacele de transport folosite exclusiv pentru intervenţii în situaţii de urgenţă;
g) mijloacele de transport ale instituţiilor sau unităţilor care funcţionează sub coordonarea Ministerului Educaţiei şi Cercetării Ştiinţifice sau a Ministerului Tineretului şi Sportului;
h) mijloacele de transport ale fundaţiilor înfiinţate prin testament constituite conform legii, cu scopul de a întreţine, dezvolta şi ajuta instituţii de cultură naţională, precum şi de a susţine acţiuni cu caracter umanitar, social şi cultural;
i) mijloacele de transport ale organizaţiilor care au ca unică activitate acordarea gratuită de servicii sociale în unităţi specializate care asigură găzduire, îngrijire socială şi medicală, asistenţă, ocrotire, activităţi de recuperare, reabilitare şi reinserţie socială pentru copil, familie, persoane cu handicap, persoane vârstnice, precum şi pentru alte persoane aflate în dificultate, în condiţiile legii;
j) autovehiculele acţionate electric;
k) autovehiculele second-hand înregistrate ca stoc de marfă şi care nu sunt utilizate în folosul propriu al operatorului economic, comerciant auto sau societate de leasing;
l) mijloacele de transport deţinute de către organizaţiile cetăţenilor aparţinând minorităţilor naţionale. -
Scutiri de la plata impozitului pe teren pentru persoane juridice
(1) Terenurile aparţinând persoanelor juridice pentru care nu se datorează impozit/taxă, prin efectul legii, sunt:
a)terenurile aflate în proprietatea publică sau privată a statului ori a unităţilor
administrativ-teritoriale, cu excepţia suprafeţelor folosite pentru activităţi economice sau agrement;
b) terenurile aflate în domeniul privat al statului concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, instituţiilor publice cu finanţare de la bugetul de stat, utilizate pentru activitatea proprie a acestora;
c) terenurile fundaţiilor înfiinţate prin testament, constituite conform legii, cu scopul de a întreţine, dezvolta şi ajuta instituţii de cultură naţională, precum şi de a susţine acţiuni cu caracter umanitar, social şi cultural;
d) terenurile aparţinând cultelor religioase recunoscute oficial şi asociaţiilor religioase, precum şi componentelor locale ale acestora, cu excepţia suprafeţelor care sunt folosite pentru activităţi economice;
e) terenurile aparţinând cimitirelor şi crematoriilor;
f) terenurile utilizate de unităţile şi instituţiile de învăţământ de stat, confesional sau particular, autorizate să funcţioneze provizoriu ori acreditate, cu excepţia suprafeţelor care sunt folosite pentru activităţi economice care generează alte venituri decât cele din taxele de şcolarizare, servirea meselor pentru preşcolari, elevi sau studenţi şi cazarea acestora, precum şi clădirile utilizate de către creşe, astfel cum sunt definite şi funcţionează potrivit Legii nr. 263/2007, cu modificările şi completările ulterioare;
g) terenurile unităţilor sanitare publice, cu excepţia suprafeţelor folosite pentru activităţi economice;
h) terenurile legate de sistemele hidrotehnice, terenurile de navigaţie, terenurile aferente infrastructurii portuare, canalelor navigabile, inclusiv ecluzele şi staţiile de pompare aferente acestora, precum şi terenurile aferente lucrărilor de îmbunătăţiri funciare, pe baza avizului privind categoria de folosinţă a terenului, emis de oficiile de cadastru şi publicitate imobiliară;
i) terenurile folosite pentru activităţile de apărare împotriva inundaţiilor, gospodărirea apelor, hidrometeorologie, cele care contribuie la exploatarea resurselor de apă, cele folosite ca zone de protecţie definite în lege, precum şi terenurile utilizate pentru exploatările din subsol, încadrate astfel printr-o hotărâre a consiliului local, în măsura în care nu afectează folosirea suprafeţei solului;
j) terenurile degradate sau poluate, incluse în perimetrul de ameliorare, pentru perioada cât durează ameliorarea acestora;
k) terenurile care prin natura lor şi nu prin destinaţia dată sunt improprii pentru agricultură sau silvicultură;
l) terenurile ocupate de autostrăzi, drumuri europene, drumuri naţionale, drumuri principale administrate de Compania Naţională de Autostrăzi şi Drumuri Naţionale din România – S.A., zonele de siguranţă a acestora, precum şi terenurile ocupate de piste şi terenurile din jurul pistelor reprezentând zone de siguranţă;
m) terenurile pe care sunt amplasate elementele infrastructurii feroviare publice, precum şi cele ale metroului;
n) terenurile din parcurile industriale, parcurile ştiinţifice şi tehnologice, precum şi cele utilizate de incubatoarele de afaceri, cu respectarea legislaţiei în materia ajutorului de stat;
o) terenurile aferente capacităţilor de producţie care sunt în sectorul pentru apărare cu respectarea legislaţiei în materia ajutorului de stat;
p) terenurile Academiei Române şi ale fundaţiilor proprii înfiinţate de Academia Română, în calitate de fondator unic, cu excepţia terenurilor care sunt folosite pentru activităţi economice;
q) terenurile instituţiilor sau unităţilor care funcţionează sub coordonarea Ministerului Educaţiei şi Cercetării Ştiinţifice sau a Ministerului Tineretului şi Sportului, cu excepţia terenurilor care sunt folosite pentru activităţi economice;
r) terenurile destinate serviciului de apostilă şi supralegalizare, cele destinate depozitării şi administrării arhivei, precum şi terenurile afectate funcţionării Centrului Naţional de Administrare a Registrelor Naţionale Notariale;
s) suprafeţele de fond forestier, altele decât cele proprietate publică, pentru care nu se reglementează procesul de producţie lemnoasă, cele certificate, precum şi cele cu arborete cu vârsta de până la 20 de ani;
t) terenurile deţinute sau utilizate de către întreprinderile sociale de inserţie;
u) terenurile aflate în proprietatea organizaţiilor cetăţenilor aparţinând minorităţilor naţionale din România, cu statut de utilitate publică, precum şi cele închiriate, concesionate sau primite în administrare ori în folosinţă de acestea de la o instituţie sau o autoritate publică, cu excepţia terenurilor care sunt folosite pentru activităţi economice;
v) suprafeţele construite ale terenurilor aferente clădirilor clasate ca monumente istorice, de arhitectură sau arheologice, prevăzute la art. 456 alin. (1) lit. x) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu excepţia terenurilor care sunt folosite pentru activităţi economice.
(2) Impozitul pe terenurile aflate în proprietatea persoanelor juridice care sunt utilizate pentru prestarea de servicii turistice cu caracter sezonier, pe o durată de cel mult 6 luni în cursul unui an calendaristic, se reduce cu 50%. Reducerea se aplică în anul fiscal următor celui în care este îndeplinită această condiţie. -
Scutiri pentru eliberarea certificatelor, avizelor şi autorizaţiilor
(1) Sunt scutite de taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor şi autorizaţiilor următoarele:
a) certificatele de urbanism şi autorizaţiile de construire pentru lăcaşuri de cult sau
construcţii-anexă;
b) certificatele de urbanism şi autorizaţiile de construire pentru dezvoltarea, modernizarea sau reabilitarea infrastructurilor din transporturi care aparţin domeniului public al statului;
c) certificatele de urbanism şi autorizaţiile de construire pentru lucrările de interes public naţional, judeţean sau local;
d) certificatele de urbanism şi autorizaţiile de construire, dacă beneficiarul construcţiei este o instituţie publică;
e) autorizaţiile de construire pentru autostrăzile şi căile ferate atribuite prin concesionare, conform legii;
f) certificatele de urbanism şi autorizaţiile de construire, dacă beneficiarul construcţiei este o instituţie sau o unitate care funcţionează sub coordonarea Ministerului Educaţiei şi Cercetării Ştiinţifice sau a Ministerului Tineretului şi Sportului;
g) certificat de urbanism sau autorizaţie de construire, dacă beneficiarul construcţiei este o fundaţie înfiinţată prin testament, constituită conform legii, cu scopul de a întreţine, dezvolta şi ajuta instituţii de cultură naţională, precum şi de a susţine acţiuni cu caracter umanitar, social şi cultural;
h) certificat de urbanism sau autorizaţie de construire, dacă beneficiarul construcţiei este o organizaţie care are ca unică activitate acordarea gratuită de servicii sociale în unităţi specializate care asigură găzduire, îngrijire socială şi medicală, asistenţă, ocrotire, activităţi de recuperare, reabilitare şi reinserţie socială pentru copil, familie, persoane cu handicap, persoane vârstnice, precum şi pentru alte persoane aflate în dificultate, în condiţiile legii;
i) certificat de urbanism sau autorizaţie de construire, în cazul unei calamităţi naturale. -
Scutiri de la plata taxei pentru serviciile de reclamă şi publicitate şi a taxei pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate
(1) Taxa pentru serviciile de reclamă şi publicitate şi taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate nu se aplică instituţiilor publice, cu excepţia cazurilor când acestea fac reclamă unor activităţi economice.
(2) Taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate nu se aplică unei persoane care închiriază panoul, afişajul sau structura de afişaj unei alte persoane, în acest caz taxa fiind plătită de această ultimă persoană.
(3) Taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate nu se datorează pentru afişele, panourile sau alte mijloace de reclamă şi publicitate amplasate în interiorul clădirilor.
(4) Taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate nu se aplică pentru panourile de identificare a instalaţiilor energetice, marcaje de avertizare sau marcaje de circulaţie, precum şi alte informaţii de utilitate publică şi educaţionale.
(5) Nu se datorează taxa pentru folosirea mijloacelor de reclamă şi publicitate pentru afişajul efectuat pe mijloacele de transport care nu sunt destinate, prin construcţia lor, realizării de reclamă şi publicitate.
Certificat fiscal
-
Taxă pentru eliberarea certificatului de atestare fiscală este de 4 lei/certificat.
(1) Certificatul de atestare fiscală este reglementat de prevederile art. 159 din
Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.
(2) Certificatul de atestare fiscală se emite de organul fiscal local, la solicitarea contribuabilului/plătitorului. Certificatul se emite şi la solicitarea autorităţilor publice în cazurile şi în condiţiile prevăzute de reglementările legale în vigoare, precum şi la solicitarea notarului public, conform delegării date de către contribuabil.
(3) Certificatul de atestare fiscală se eliberează pe baza datelor cuprinse în evidenţa creanţelor fiscale a organului fiscal local şi cuprinde obligaţiile fiscale restante şi, după caz, obligaţiile fiscale scadente până în prima zi a lunii următoare depunerii cererii, precum şi alte creanţe bugetare individualizate în titluri executorii emise potrivit legii şi existente în evidenţa organului fiscal local în vederea recuperării.
(4) Certificatul de atestare fiscală se emite în termen de cel mult două zile lucrătoare de la data solicitării şi este valabil 30 de zile de la data emiterii.
(5) Pentru eliberarea certificatului de atestare fiscala, in vederea instrainarii dreptului de proprietate asupra cladirilor, terenurilor si a mijloacelor de transport, proprietarii trebuie sa achite impozitul datorat pentru anul in care se instraineaza bunul.
(6) Actele prin care se instraineaza cladiri, terenuri, respective mijloace de transport cu incalcarea prevederilor alin.(5) sunt nule de drept. -
Cerere pentru eliberarea certificatului de atestare fiscala privind impozite, taxe locale si alte venituri la bugetul local – persoane juridice
Acte necesare pentru eliberarea unui certificat fiscal pentru vanzarea unui mijloc de transport PJ
1. Formularul tipizat „Cerere pentru eliberarea unui certificat de atestare fiscala privind impozite, taxe locale şi alte venituri la bugetul local“;
2. Buletin/carte identitate a delegatului/imputernicitului – original si copie;
3. Delegatie/imputernicire – original si copie.Acte necesare declararii scoaterii din evidenta/ instrainarii unui imobil – PJ
1. Cerere pentru eliberarea unui certificat de atestare fiscala pentru persoane juridice privind impozite, taxe locale si alte venituri la bugetul local;
2. Buletin/carte identitate a delegatului/imputernicitului – original si copie;
3. Delegatie/imputernicire – original si copie.Acte necesare altele decat pentru vanzare(licitatii, unitati militare, cadastru, intabulare, contracte etc.) – PJ
1. Cerere pentru eliberarea unui certificat de atestare fiscala pentru persoane juridice privind impozite, taxe locale si alte venituri la bugetul local;
2. Buletin/carte identitate a delegatului/imputernicitului – original si copie;
3. Delegatie/imputernicire – original si copie.
Formulare tipizate online
Executare silita
În cazul în care debitorul nu îşi plăteşte de bunăvoie obligaţiile fiscale datorate, organele fiscale competente, pentru stingerea acestora, vor proceda la acţiuni de executare silită, potrivit legii nr.207/2015 privind Codul de procedura fiscala , cu modificarile si completarile ulterioare.
Executarea silită se face de catre organul de executare competent prin intermediul executorilor fiscali.
Executarea silită începe prin comunicarea somaţiei. Dacă în termen de 15 zile de la comunicarea somaţiei nu se stinge debitul, se continuă măsurile de executare silită. Somaţia este însoţită de un exemplar al titlului executoriu, in care se înscriu toate creanţele fiscale neachitate la scadenţă, reprezentând impozite, taxe, contribuţii şi alte venituri ale bugetului general consolidat, precum şi accesoriile aferente acestora, stabilite în condiţiile legii.
Executarea silită se poate întinde asupra veniturilor şi bunurilor proprietate a debitorului, urmăribile potrivit legii, prin instituirea popririi asupra veniturilor si disponibilitatilor banesti sau a procesului- verbal de sechestru asupra bunurilor mobile sau imobile .
Executarea silită se desfăşoară până la stingerea creanţelor fiscale înscrise în titlul executoriu, inclusiv a dobânzilor, penalităţilor de întârziere sau majorărilor de întârziere, după caz, ori a altor sume, datorate sau acordate potrivit legii prin aceasta, precum si a cheltuielilor de executare.
ORDINEA DE STINGERE A CREANTELOR FISCALE
(1) Suma realizată în cursul procedurii de executare silită reprezintă totalitatea sumelor încasate după comunicarea somaţiei prin orice modalitate prevăzută de Legea 207/2015 privind Codul de procedura fiscala.
(2) Creanţele fiscale înscrise în titlul executoriu se sting cu sumele realizate conform alin. (1), mai întâi creanţele fiscale principale, în ordinea vechimii, şi apoi creanţele fiscale accesorii, în ordinea vechimii. Prevederile art. 165 alin. (2) si alin.(3) referitoare la ordinea vechimii sunt aplicabile în mod corespunzător.
(2^1) Prin excepţie de la prevederile alin. (2), în cazul sumelor realizate prin plată sau compensare, stingerea se face potrivit prevederilor art. 163 şi 165.
(3) Dacă suma ce reprezintă atât creanţa fiscală, cât şi cheltuielile de executare este mai mică decât suma realizată prin executare silită, cu diferenţa se va proceda la compensare, potrivit art. 167, sau se restituie, la cerere, debitorului, după caz.
CONTESTATIA LA EXECUTARE SILITA
Persoanele interesate pot face contestaţie împotriva oricărui act de executare efectuat cu încălcarea prevederilor Legii nr.207/2015 privind Codul de procedura fiscala , cu modificarile si completarile ulterioare, de către organele de executare, precum şi în cazul în care aceste organe refuză să îndeplinească un act de executare în condiţiile legii.
Contestaţia se poate face în termen de 15 zile, sub sancţiunea decăderii.
Legislatie
ACTE NORMATIVE SPECIFICE DOMENIULUI FISCAL
• Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare
• Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare
• Hotararea Guvernului nr. 1/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare
• Hotararea Consiliului Local al Municipiului Tulcea nr.341/2018 privind stabilirea impozitelor si taxelor locale pentru anul 2019
• Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificarile si completarile ulterioare
• OUG 57/2019 privind Codul administrativ
• Ordonanţa Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravenţiilor, cu modificările şi completările ulterioare
• Legea nr. 85/2014 privind procedurile de prevenire a insolvenţei şi de insolvenţă cu modificarile si completarile ulterioare
• Legea nr.31/1990 privind societatile comerciale, republicata cu modificarile si completarile ulterioare
• Legea nr.544/2001 privind liberul acces la informatiile de interes public cu modificarile si completarile ulterioare
• Hotarârea Guvernului nr. 123/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 544/2001 privind liberul acces la informatiile de interes public cu modificarile si completarile ulterioare
• Decret-Lege nr. 118/1990 privind acordarea unor drepturi persoanelor persecutate din motive politice de dictatura instaurata cu incepere de la 6 martie 1945, precum si celor deportate in strainatate ori constituite in prizonieri, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare
• Legea nr. 189/2000 privind aprobarea Ordonantei Guvernului nr. 105/1999 pentru modificarea si completarea Decretului-lege nr. 118/1990 privind acordarea unor drepturi persoanelor persecutate din motive politice de dictatura instaurata cu incepere de la 6 martie 1945, precum si celor deportate in strainatate ori constituite in prizonieri, cu modificarile si completarile ulterioare
• Legea nr. 44/1994 privind veteranii de razboi, precum si unele drepturi ale invalizilor si vaduvelor de razboi, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare
• Legea nr. 448/2006 privind protectia si promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare
• Legea nr. 52/2003 privind transparenta decizionala in administratia publica, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare
• Ordinul viceprim-ministrului, ministrul dezvoltarii regionale si administratiei publice nr. 2594/2016 privind aprobarea unor formulare tipizate pentru activitatea de stabilire a impozitelor si taxelor locale desfasurata de catre organele fiscale locale
• Ordonanta de Urgenta a Guvernului nr. 80/ 2013 privind taxele judiciare de timbru cu modificarile si completarile ulterioare
• Legea nr. 50/1991 privind autorizarea executării lucrărilor de construcţii, republicata cu modificările şi completările ulterioare.
• Ordonanţa Guvernului nr. 47/2000 privind stabilirea unor măsuri de protecţie a monumentelor istorice care fac parte din Lista patrimoniului mondial.
• Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale cu modificarile si completarile ulterioare
• Regulamentul nr.679 din 27 aprilie 2016 al Parlamentului European si al Consiliului Uniunii Europene privind protectia persoanelor fizice in ceea ce priveste prelucrarea datelor cu caracter personal si privind libera circulatie a acestor date si de abrogare a Directivei 95/46/CE
